正确答案: BC

职工教育经费 广告费和业务宣传费

题目：下列费用准予在超过扣除标准后，在以后年度结转扣除的有（ ）。

解析：除国务院财政、税务部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后的纳税年度结转扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列各项客观事实中，属于法律行为的是（ ）。

某服装厂与供货商订立了一份合同

解析：本题考核点是法律行为。法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系的发生、变更或者消灭的人们有意识的活动。选项B、D的客观事实属于法律事件中的绝对事件，选项C属于法律事件中的相对事件，选项A属于法律行为。

[多选题]票据结算包括本票、汇兑和支票三种结算方式。（ ）

解析：我国《票据法》中的"票据"包括汇票、银行本票和支票，票据结算指使用这三种票据的结算。

[单选题]税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是（ ）。

查验征收

解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。

[单选题]关于企业所得税的纳税期限，以下说法不正确的是（ ）。

如果企业在纳税年度内亏损，可以不报送预缴企业所得税纳税申报表

解析：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

[多选题]企业的可供分配的利润减去应付利润应等于未分配利润。（ ）

解析：可供分配的利润减去应提取的盈余公积、应付利润等项目后才等于未分配利润。

[多选题]企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

非正常性损失

用于生产免增值税项目

解析：根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。

[多选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，发生的经济业务如下： (1)某企业经批准于2013年3月31日发行每张面值100元、票面利率为8%(实际利率与票面利率一致)、期限为5年的债券20000张，该债券为一次还本付息债券，每年12月31日计提利息，发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某仓库建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目从2012年12月31日开始动工，将于2013年12月31日完工并达到预定可使用状态。建造过程中还发生以下业务： ①仓库建设领用自产产品一批，成本为200万元，由于市场销售状况不好，目前市场售价也为200万元，增值税税率为17%。 ②用上述债券取得的款项购入工程物资一批，购买价为200万元，增值税为34万元，工程项目全部领用，余款企业用银行存款支付。 ③仓库建造过程中发生的在建工程人员工资总额180万元，尚未支付。 ④企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计150万元。 ⑤2013年12月31日完工并达到预定可使用状态。 (2)该仓库投入使用后，企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为10万元。 (3)2015年6月末，由于企业经营不善，需要一批资金周转，决定将此项资产处置，取得价款500万元，价款已经收到并存入银行，以银行存款支付清理费用6万元。假定不考虑相关税费。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

根据资料(2)和资料(3)，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。

2014年应计提固定资产的折旧额为320万元

2015年应计提折固定资产的折旧额为120万元

出售固定资产净收益为124万元

解析：1.债券系到期时一次还本付息，利息通过“应付债券--应计利息”科目核算，选项A错误，选项B正确；因发行债券全部用于仓库建造，仓库于2012年12月31日开始动工，仓库于2013牟12月31日达到预定可使用状态，所以2013年的利息费用应予以资本化，选项C 错误，选项D正确。 2.企业的辅助生产车间为建造仓库提供相关的供电服务费用应计入在建工程，选项C表述错误。 3.选项A，固定资产折旧方法的选择与固定资产所含经济利益的预期实现方式有关，但并不一定与税法规定的方法一致；选项B，企业应根据固定资产所含经济利益的预期实现方式选择折旧方法；选项C，在整个固定资产预计使用年限内，年数总和法计提折旧额与年限平均法计提的折旧额相等；选项D，年数总和法计提折旧应考虑预计净残值。 4.2013年12月31日应计提债券利息＝12(万元)；2013年12月31日固定资产入账价值＝12+234+234+180+150＝810(万元)。 5.2015年应计提固定资产的折旧额＝(810-10)×3／10×6／12＝120(万元)，故选项C错误。

[单选题]各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变化较大的产品，在产品成本的计算应采用( )。

定额比例法

解析：在产品按定额成本计价法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化不是很大的产品。定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化较大的产品。