[单选题]某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税基础6000万元；负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为（）万元。

正确答案 ：D

355

解析：清算所得=7120-6000+（5000-4300）-150-50-200=1420（万元）应交所得税=1420×25%=355（万元）

[单选题]在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。

正确答案 ：A

8.93

解析：应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率=100÷（1-25%-5%）×25%=35.71（万元）应缴纳企业所得税=35.71×25%=8.93（万元）

[单选题]下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（）。

正确答案 ：C

母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

解析：子公司支付给母公司的管理费，不可以在税前扣除。

[单选题]A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。根据上述资料，回答下列问题：

正确答案 ：

解析：1.销售费用中，广告费税前扣除限额=（6000+120）×15%=918（万元），实际发生600万元，可以据实扣除。2.管理费用中，业务招待费税前扣除限额=（6000+120）×5‰=30.6（万元）<100×60%=60（万元），可以扣除30.6万元。3.利息费用扣除限额=500×6%=30（万元），实际列支500×10%=50（万元），准予扣除30万元，汇兑损失可以在税前扣除。税前准予扣除的财务费用=100-50+30=80（万元）4.利润总额=6000+120-4000-76.6-800-600-100-50+（300-25）=768.4（万元）捐赠扣除限额=768.4×12%=92.21（万元），实际发生10万元，准予扣除10万元。5.营业外支出中，企业间违约金可以列支，但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该公司2014年应纳税所得额=768.4+（100-30.6）-300×50%+（100-80）+2-（300-25）=434.8（万元）6.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的企业所得税税率。企业所得税税额=434.8×15%=65.22（万元）

[单选题]下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是（）。

正确答案 ：B

作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

解析：作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。

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