正确答案: B

B．3．4

题目：北京市甲工程机器租赁公司2012年1月1日已被认定为增值税试点一般纳税人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是（）万元。

解析：本题考核有形动产租赁增值税的计算。应缴纳增值税＝100×17％－80×17％＝3．4(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列关于“营改增”试点地区增值税应税服务税收优惠的管理规定，说法正确的有（）。

纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经国税机关登记备案后，自登记备案之日起执行

纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣

纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税权，向主管税务机关提出书面申请，经主管税务机关审核确认后，按现行相关规定缴纳增值税

解析：上述各项均符合规定。

[单选题]下列各项中，应当征收增值税的是（）。

D．商店销售空调并负责安装

解析：本题考核非增值税应税项目。体育彩票的发行收入，征收营业税；供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税；增值税纳税人收取的会员费收入，不征收增值税。

[单选题]自2009年1月1日以来，我国实行的增值税的类型是（）。

消费型

解析：我国原来开征的是生产型增值税，2009年1月1日后全面改征消费型增值税，实现了“增值税转型”。

[单选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算扣除进项税额的是（）。

外购非增值税应税项目的运输费用

解析：（1）选项A：“购进或者销售”原材料支付的运输费用均可抵扣（2）选项B：外购设备的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣（3）选项C：外购非增值税应税项目不能抵扣进项税额，其运输费用也不能抵扣（4）选项D：农产品的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣。

[多选题]下列货物适用13%低税率征收增值税的有（）。

居民用煤炭制品

食用盐

解析：淀粉和速冻饺子不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。