正确答案: ABCD

有欠税行为的 与纳税人存在担保关联关系的 纳税信用等级被评为C级以下的 因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

题目：具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有（）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]纳税人因有特殊困难，需要延期缴纳税款的，下列说法中正确的是（）。

延期期限最长不超过3个月

解析：本题考核延期缴纳税款的限定条件及要求：（1）延期缴纳税款的需经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准；（2）需在规定期限内提交书面申请；（3）延期期限最长不超过3个月；（4）批准的延期内，不加收滞纳金，也没有利息要求。

[多选题]根据《征管法》的规定，下列应当办理纳税申报的有（）。

负有纳税义务的单位和个人

纳税期内没有应纳税款的纳税人

扣缴义务人

享受减税、免税待遇的纳税人

解析：根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的包括纳税人和扣缴义务人，其中包括纳税期内没有应纳税款的纳税人和享受减税、免税待遇的纳税人。

[多选题]下列选项中，属于纳税担保范围的有（）。

税款

滞纳金

抵押登记费用

质押保管费用

解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出

[单选题]下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。

对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款

解析：选项A，代扣、代收税款手续费只能由县（市）以上税务机关统一办理退库手续，不得在征收税款过程中坐支；选项B，个人收到的个人所得税扣缴手续费，不计征个人所得税；选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费。

[多选题]下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

海关代征的消费税

关税

教育费附加

解析：《征管法》的适用范围是由税务机关征收的各种税收的征收管理。由海关代征的税种适用其他法律法规的规定。教育费附加是一种费，不适用《征管法》。

[单选题]下列说法中，符合账簿管理规定的是（）。

从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

解析：选项A错误，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。选项C错误，生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；选项D错误，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案，而不是审批。

[多选题]下列属于《税收征管法》所称“特殊困难”的有（）。

当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

台风突袭导致纳税人仓库坍塌，存货全部毁损，短期内难以恢复正常生产经营的

解析：纳税人有下列情形之一的，属于《税收征管法》第三十一条所称特殊困难：①因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；②当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

[多选题]根据《征管法》的规定，可以处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款的行为有（）。

纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为

纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为