正确答案: ABC

进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天 纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

题目：下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。

解析：采取预收贷款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。同时，以预收款方式提供有形动产租赁服务，收到预收款时发生增值税的纳税义务。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列选项中，属于混合销售行为特征的有()

A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B、发生在同一项销售行为中

C、从一个购买方取得货款

解析：混合销售行为的特征之一是从一个购买方取得货款。

[多选题]下列纳税人中，可选择按小规模纳税人纳税管理的有()

非企业性单位

不经常发生应税行为的企业

解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按小规模纳税人纳税,不是可选择按小规模纳税人纳税。新办注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的小型商贸批发企业，按照辅导期一般纳税人纳税管理。

[单选题]下列项目中，适用增值税13%低税率的是（）。

农用挖掘机

解析：选项ABC适用17%的增值税税率；选项D适用13%的增值税税率

[单选题]依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）。

纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额

解析：纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，可以按扣除折扣后的销售额计算增值税。以旧换新销售电冰箱按新货同期销售额计算增值税。以物易物销售方式及还本销售方式均按货物销售额计算增值税，不能扣除换入货物价值和还本支出。

[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）

22.04

解析：当期不得免征和抵扣税额=（75-75×30%）×6.4×（17%-16%）=3.36（万元），当期应纳税额=80×17%-（34-3.36）-5=-22.04（万元），当期免抵退税额，（75-75×30%）×6.4×16%=53.76（万元），应退税额为22.04万元。

[单选题]某生产厂家以"买二赠一"方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元／件）。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（）。

175100元

解析：以"买二赠一"方式销售货物，所赠送的货物要视同销售，计算增值税。此项业务应申报的销项税额=23400÷(1+17%)×50×17%+25×1200×17%=175100（元）

[多选题]下列各项中，属于增值税一般纳税人的企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。

用于生产免税产品

用于装修办公楼的会议室

解析：生产免税产品在销售时，不计算增值税销项税，不能抵扣进项税。装修办公楼的会议室属于将外购货物用于非增值税应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业和用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。

[单选题]根据营改增的相关政策规定，境内单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的是（）。

试点纳税人提供的国际货物运输代理服务

解析：中国境内的单位和个人提供的下列国际运输服务适用增值税零税率：（1）在境内载运旅客或者货物出境；（2）在境外载运旅客或者货物入境；（3）在境外载运旅客或者货物。选项A、B、C均属于适用增值税零税率的国际运输服务。

[单选题]全面营改增后航道疏浚服务，缴纳增值税适用的税目是（）。

物流辅助服务

解析：全面营改增后航道疏浚服务，按照“现代服务——物流辅助服务——港口码头服务”税目缴纳增值税，适用税率6％；除了“航道疏浚”意外的其他“疏浚”服务，按照“建筑服务——其他建筑服务”税目缴纳增值税，适用税率11％。