[单选题]甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同，合同约定：甲公司向乙公司销售A产品200件，单位成本为5万元，单位售价6.5万元（不含增值税），乙公司收到A产品后6个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2015年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。甲公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准报出；至2016年3月31日止，2015年出售的A产品实际退货率为25%。甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（）万元。

正确答案 ：B

225

解析：日后事项期间发生的退货大于原估计的退货，冲减原确认的预计负债后，还应冲减报告年度已确认的营业收入和营业成本，即报告年度的营业收入和营业成本按其总数的75%确定。甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响=200×（6.5-5）×（1-25%）=225（万元）

[单选题]甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）专门从事钢材的生产与销售，所得税税率为25%；按净利润10%计提盈余公积。乙注册会计师事务所于20×2年3月对甲公司进行审计时发现两个问题。事项一：20×1年末库存钢材账面余额为305万元。经检查，该批钢材的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时由于疏忽，将预计售价误记为360万元，未计提存货跌价准备。事项二：20×1年12月15日，甲公司购入800万元股票，作为可供出售金融资产。至年末尚未出售，12月末的收盘价为740万元。甲公司按其成本列报在资产负债表中。根据审计发现的问题，甲公司进行的下列调整中，不正确的是（）。

正确答案 ：D

事项二调减20×1年所得税费用15万元

解析：存货的可变现净值=预计售价270-预计销售费用和相关税金15=255（万元），小于存货成本305万元，应计提存货跌价准备50万元，调整分录为： 借：以前年度损益调整--调整资产减值损失 50 贷：存货跌价准备 50 借：递延所得税资产 (50×25%)12.5 贷：以前年度损益调整--调整所得税费用 12.5 可供出售金融资产以公允价值计量，应将公允价值变动计入其他综合收益，调整分录为： 借：其他综合收益 60 贷：可供出售金融资产--公允价值变动 60 借：递延所得税资产 (60×25%)15 贷：其他综合收益 15 （注：以上调整分录省略了将"以前年度损益调整"科目转入留存收益的调整）

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