[单选题]下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

正确答案 ：C

C．在中国境内成立的合伙企业

解析：个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

[单选题]下面哪项收人应该征收企业所得税（）。

正确答案 ：A

A．股息、红利等权益性投资收益

解析：《企业所得税法》中规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。

[单选题]下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是（）。

正确答案 ：C

C．企业从事酒店经营项目所得

解析：所得税减免税优惠。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定。（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（4）符合条件的技术转让；因此本题答案为C选项。

[多选题]非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

正确答案 ：ABCE

A．营业机构

B．办事机构

C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

E．农场

解析：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（1）管理机构、营业机构、办事机构；（2）工厂、农场、开采自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。所以符合题意的选项是A、B、C、E。

[多选题]下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

正确答案 ：BCDE

B．因债权人原因确定无法支付的应付款项

C．企业资产溢余收入

D．将自产货物用于职工福利

E．非金融企业让渡资金使用权的收入

解析：非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理；因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入；企业资产溢余收入，也属于其他收入；将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物；将外购应税消费品用于生产非应税消费品属于将资产用于生产、糊造、加工另一产品，不缴纳企业所得税。

[单选题]某企业持有一项投资性房地产，账面价值100万元，资产负债表日公允价值为150万元，如果计税基础以维持100万元不变，假定企业适用33%所得税率，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，已知负债产生10万元可抵扣暂时性差异，则是递延所得税为（）。

正确答案 ：B

B

解析：应纳税暂时性差异=资产账面价值-计税基础=150-100=50万元递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率=50×33%=16．5万元递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率=10×33%=3．3万元递延所得税-递延所得税负债-递延所得税资产=16．5-3．3=13．2万元

[单选题]资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础，产生（）。

正确答案 ：C

可抵扣暂时性差异

[单选题]某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万元，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

正确答案 ：C

3

解析：如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=（50-20-15）×20%=3万元。本题答案为C。

[单选题]下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是（）。

正确答案 ：C

企业从事酒店经营项目所得

解析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定。（1）从事农林牧渔业项目的所得；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；（3）从事符合条件的环境保护节能节水项目的所得；（4）符合条件的技术转让。因此本题答案为C选项。

[单选题]按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

正确答案 ：C

经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损

解析：自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。

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