[单选题]关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是( )。

正确答案 ：D

将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天

解析：将货物交付他人代销，纳税义务发生时间为收到代销清单的当天，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

[单选题]自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

正确答案 ：B

50%

解析：本题考查小型微利企业优惠税率的相关规定。自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

[多选题]下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有( )。

正确答案 ：ABCD

宗教寺庙、公园自用的土地

国家机关的办公用地

直接用于农业的生产用地

广场、绿化地带等公共用地

解析：减免优惠的基本规定：(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部门拨付给事业经费的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地：(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(5)直接用于农、林、牧、渔的生产用地；(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5～10年；(7)由财政部另行规定免税的。能源、交通、水资源利用地和其他用地。

[多选题]下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )。

正确答案 ：BC

企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天

企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期

解析：企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天；企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期；企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

[多选题]按编制的形式看，政府预算可以分为( )。

正确答案 ：BD

单式预算

复式预算

解析：按政府预算编制的形式划分，政府预算可以分为单式预算和复式预算。

[单选题]单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的（ ）。

正确答案 ：B

使用

解析：本题考查事业单位国有资产的使用。事业单位国有资产的使用包括单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式。

[单选题]李某2015年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入22000元；(2)取得股息收入1000元；取得2013年发行的地方政府债券利息收入200元；(3)取得稿酬收入5000元；(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会；(5)通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得10000元。根据上述资料，回答下列问题：

稿酬收入应纳个人所得税税额为（ ）元。

正确答案 ：A

560

解析：3.本题考查稿酬所得的个人所得税计算。稿酬所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，税率为20%，并按应纳税额减征30%。所以稿酬收入应纳个人所得税税额为5000×(1-20%)×20%×(1-3026)=560（元）。

[单选题]甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务： 　　(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.28万元／个。 　　(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 　　(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。 　　(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，剩下的20%赠送给某高尔夫球俱乐部。 　　(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 　　其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。 　　根据上述资料，回答下列问题：

甲企业将委托丙企业加工收回的高尔夫球杆的80%销售，应缴纳的消费税为（ ）万元。

正确答案 ：C

30

解析：本题考查消费税应纳税额的计算。由于税务机关检查时，发现丙企业未履行消费税代收代缴义务，因此，甲企业在销售高尔夫球杆时应缴纳消费税。甲企业将委托丙企业加工收回的高尔夫球杆的80%销售，收到不含税价款300万元，因此，应缴纳的消费税=300×10%=30（万元）。

[多选题]为规范增值税发票管理，自2016年1月1日起，增值税一般纳税人提供货物运输服务，应当使用（ ）。

正确答案 ：BC

增值税专用发票

增值税普通发票

解析：本题考查增值税进项税额。为规范增值税发票管理，方便纳税人发票使用，国家税务总局决定停止使用货物运输业增值税专用发票。自2016年1月1日起，增值税一般纳税人提供货物运输业服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票。货物运输业增值税专用发票最迟可使用至2016年6月30日，7月1日起停止使用。

[单选题]税负转嫁的一般规律是（　　）

正确答案 ：A

商品需求弹性大的商品属于税负

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