正确答案: BD

查补的增值税、消费税税额 出口产品征收的消费税税额

题目：下列选项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有（）。

解析：出口业务中的免抵税额是城建税和教育费附加的计算基数，免抵退税额不是城建税和教育费附加的计税依据。城建税和教育费附加按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征，即随增值税、消费税的减免而减免，所以享受税收优惠而减免的增值税、消费税税额不是城建税和教育费附加的计税依据。

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[单选题]市区某广告公司系增值税"营改增"一般纳税人，2014年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。该广告公司当月应纳城市维护建设税（）元。

420

解析：该广告公司当月应纳增值税=24000-18000=6000(元)，城建税=6000×7%=420(元)

[单选题]位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元。出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

3.15

解析：出口货物增值税免抵税额需要计算缴纳城建税和教育费附加；进口货物海关代征进口环节增值税和消费税时不代征城建税。该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（40+5）×7％=3．15（万元）。