正确答案: A

A、40%

题目：根据规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征()

解析：根据规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征40%。

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[单选题]某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是()万元。(当地契税税率4%)

A、90.1

解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。2008年1月-2012年8月按满5年计算，评估价格=80×(1+5×5%)=100(万元)，增值额=200-100-(200-80)×5%×(1+7%+3%)(营业税、城建税、教育费附加)-200×0.05%-80×4%(购房时的契税)=90.1(万元)

[多选题]以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。

取得土地使用权所支付的金额

与转让房地产有关的税金

解析：房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

[多选题]以下关于资源税的表述不正确的有（）。

在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿是否征收资源税由各省、直辖市、自治区税务机关决定

专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税

销售居民用煤炭制品按规定征收资源税

原油、天然气、煤炭、铁矿石采用比例税率征收资源税

解析：在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿，由各省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案，A选项错误；煤矿生产的天然气暂不征税，B选项错误；应征收资源税的煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤，不包括其他煤炭制品，C选项错误；原油、天然气、煤炭采用比例税率征收资源税，铁矿石采用定额税率征收资源税，D选项错误。

[多选题]下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。

资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应向开采地申报缴纳

解析：在省内开采的，向开采地或者生产所在地主管税务机关缴纳；纳税地点需要调整的，可以由省级税务机关决定，故选项D是不准确的。

[单选题]甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80％已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（）

12万元

解析：应纳税额=3×80％×5＝12（万元）。

[单选题]北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。

37.76

解析：第一步，扣除项目金额合计=420+6+（560-420）×5%×（1+7%+3%+2%）+560×0.5‰=434.12（万元） 第二步，增值额=560-434.12=125.88（万元） 第三步，增值额与扣除项目金额之比=125.88÷434.12×100%=29%，适用税率30% 第四步，应纳土地增值税税额=125.88×30%=37.76（万元）。

[单选题]某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。

30

解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，金属、非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，因此，应缴纳资源税=(50000+20000÷20%)×2=300000（元）=30（万元）

[单选题]某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

249.75

解析：扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）；增值额=1000-385=615（万元）；增值率=615÷385×100%=159.74%应纳税额=615×50%-385×15%=249.75（万元）