正确答案: C

204.15

题目： 2012年1月2日，甲公司与乙公司办理股权划转和产权转移手续，并开具增值税专用发票。甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算，取得X公司股票后作为交易性金融资产核算，取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销，净残值为0。2012年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量，转换日该土地使用权公允价值为500万元。假设除增值税外，不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题。

解析：或有利息支出应确认的预计负债金额=157.01×2%=3.14（万元），该项债务重组业务对乙公司当年利润总额的影响金额=250+10+100+64.15-260+40=204.15（万元）.参考会计分录为： 借：应付账款 1216.8 　　贷：主营业务收入 250 应交税费—应交增值税（销项税额） 42.5 可供出售金融资产—成本 250 —公允价值变动 40 无形资产 300 投资收益 10 营业外收入—非流动资产处置损益 100 应付账款—债务重组 157.01 预计负债 3.14 营业外收入—债务重组利得 64.15 借：主营业务成本 260 存货跌价准备 10 　　贷：库存商品 270 借：其他综合收益 40 　　贷：投资收益 40

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[单选题]某市一商贸企业2014年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，当地政府规定计算房产余值扣除的比例为20%，计算该商贸企业2015年应缴纳的房产税( )万元。

30.72

解析：该地的容积率=20000÷45000=0.44，税法规定，容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该房产的原值=2000+(20000×2×300)÷10000=3200（万元），2015年应缴纳的房产税=3200×(1-20%)×1.2%=30.72(万元)。

[单选题]与零基预算相比，增量预算的优点是( )。

简单、工作量小

[多选题]下列情形中，将导致委托诉讼代理人代理权消灭的有（）。

诉讼终结

委托代理人死亡或者丧失诉讼行为能力

委托代理人解除委托

解析：委托代理权的消灭原因包括：（1）诉讼终结（选项A）。（2）委托代理人死亡或者丧失诉讼行为能力（选项B）。（3）委托代理人辞却或解除委托（选项E）。

[多选题]下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。

生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

自产应税消费品对外赠送的，为应税消费品的移送数量

解析：选项B，自产应税消费品连续生产应税消费品的，不纳税，用于其他方面的，移送使用时按移送使用数量纳税。

[单选题]某工业企业2015年实现会计利润150万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2015年度应纳所得税额是( )万元。

37.93

解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额=40×14%=5.6（万元），实际发生6.8万元，准予扣除5.6万元。工会经费扣除限额=40×2%=0.8（万元），实际发生0.8万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额=40×2.5%=1（万元），实际发生1.5万元，准予扣除1万元。三项经费应调增应纳税所得额=(6.8-5.6)+(1.5-1)=1.7（万元）应纳税所得额=150+1.7=151.7（万元）应纳所得税=151.7×25%=37.93（万元）

[单选题]某证券投资组合中有A、B两种股票，β系数分别为0.6和1.2，A、B两种股票所占价值比例分别为40%和60%，假设短期国债利率为4%，市场平均收益率为10%，则该证券投资组合的风险收益率为（ ）。

5.76%

解析：组合的β系数=0.6×40%+1.2×60%=0.96，证券组合的风险收益率=0.96×（10%-4%）=5.76%。

[多选题]某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2008年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2008年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。

2.9

74.24

解析：对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限，因此该企业应缴纳城镇土地使用税=10000×3×（9000-300）÷9000=29000（元）=2.9（万元），应缴纳房产税=8000×(1-20%)×1.2%×(9000-300)÷9000=74.24（万元）。

[单选题]依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起( )。

60日内

解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。