正确答案: C

C、40

题目：大华公司2013年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万元属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。请计算大华公司本年应缴纳的营业税为（）万元。

解析：提供建筑物拆除、土地平整业务按建筑业3%的税率纳税；代理支付拆迁补偿费，以提供代理劳务的全部收入减去代为支付的拆迁补偿费后的余额按代理业5%的税率缴纳营业税。所以，应交营业税＝1000×3%＋（2000－1800）×5%＝40（万元）【该题针对“建筑业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

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学习资料的答案和解析：

[多选题]依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（）。

A、出纳长款收入不征收营业税

B、存款或购入金融商品，不征收营业税

C、人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税

D、证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税

解析：金融商品转让业务的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。【该题针对“金融保险业营业税的其他规定”知识点进行考核】

[多选题]根据营业税相关规定，下列说法正确的有（）。

纳税人自建建筑物自用，不征收营业税

保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税

对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税

解析：选项B，人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税；选项E，纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用作为营业额，不包括客户提供的装饰材料价款。

[单选题]下列业务中，应当征收营业税的是（）。

纳税人转让自然资源使用权

解析：电信器材的生产销售，属于增值税的征税范围；纳税人转让自然资源使用权，按“转让无形资产”征收营业税；报社自己发行报刊，属于增值税的征税范围；供应未经加工的天然水，不属于营业税的征税范围，也不征收增值税

[多选题]下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（）。

对保险公司开展的一年期限以上的返还人身保险业务，免征营业税

对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

残疾人员个人提供的营业税劳务，免征营业税

解析：选项C，纳税人为境外单位或个人在境外提供文物、遗址等的修复保护服务和纳入国家非物质文化遗产名录的传统医药诊疗保健服务免征营业税；选项E，纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，在投资后转让股权的，也不征收营业税。

[单选题]某房地产开发公司，具有建筑资质，2014年8月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元。（工程成本460万元，成本利润率10%）（2）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，取得收入500万元。（3）销售已使用过的办公楼，取得收入854.6万元，该办公楼自建后，最初入账原值500万元，已提折旧200万元。（4）将3年前购置的写字楼转让，取得转让款1500万元，该写字楼购置价为800万元，转让环节支付相关税费20万元。（5）与甲企业签订合作经营协议，自8月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），约定每月租金为120万元，本月收到3个月的租金360万元。（6）自建2栋同规格商品房，工程成本580万元/栋，将其中一栋自用；将另一栋赠送给合作单位，当月办理完产权转移手续，税务机关核定该栋商品房价值870万元。（当地规定成本利润率为10%）（7）当月购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额800元，一台取得普通发票，注明价款5850元。要求：根据上述资料，回答下列问题：