正确答案: AD

第1行“营业成本”填列1270万元 第17行“非流动资产处理损失”填列10万元

题目：某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。

解析：第1行“营业成本”＝500+500+20+50+200＝1270（万元）；第16行“营业外支出”＝10+51＝61（万元）；第17行“非流动资产处理损失”＝（250+10）-250＝10（万元）；第19行“债务重组损失”＝300×（1+17%）-300＝51（万元）

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学习资料的答案和解析：

[单选题]请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（）。

物价补贴和以误餐名义发放的补贴

解析：工资薪金支出的核心是因受雇或任职所得到的劳动报酬。集资利息属于资金占用费收益；各项劳动保护支出属生产性支出；独生子女补贴是国家控制人口的政策，符合条件就可以享受，与做什么工作，做了多少无关；税法对工资、薪金的解释包括以误餐名义发放的补贴等。

[单选题]税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。

从设立在深圳的联营企业分回的投资收益

解析：选项A、B、D属于应计入应纳税所得额中的项目，选项C属于符合条件的权益性投资收益，是免税收入。

[多选题]对个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时，个体工商户按规定所缴纳的下列税费可以税前直接扣除的有（）。

营业税

教育费附加

消费税

解析：在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接扣除的税费为消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船税。增值税属于价外税，不能在税前扣除；契税计入资产的成本，不能在税前直接扣除。