正确答案: C

自创商誉的摊销年限不得低于10年

题目:根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理不正确的是()。

解析:选项C,企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析:

  • [单选题]假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元,转让国债取得净收益520万元,其他业务收入120万元,与收入配比的成本2150万元,全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元),管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元),利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税事项,该企业2012年应缴纳企业所得税()万元。
  • B、154.9

  • 解析:广告费扣除的限额=(3000+120)×15%=468(万元),实际发生了120万元,销售费用准予全部扣除;业务招待费的60%=14.4(万元)<(3000+120)×0.5%=15.6万元,所得税前允许扣除的业务招待费14.4万元,管理费用允许扣除230-24+14.4=220.4(万元);会计利润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610(万元),捐赠限额=610×12%=73.2(万元),实际公益捐赠支出是40万元,准予全部扣除。应缴纳企业所得税=(3000+520+120-2150-410-220.4-170-70)×25%=154.9(万元)

  • [单选题]根据企业所得税相关规定,关于企业亏损弥补的说法,不正确的是()。
  • 特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

  • 解析:选项A正确,选项B不正确,特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补,但是有限额规定;选项C是正确的,在分立事务中,税法明确,企业分立,相关企业的亏损不得相互结转弥补;选项D是正确的,亏损弥补的年限最长不得超过5年,符合税法规定。

  • [多选题]企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有()。
  • 为车间生产雇用季节工

    为装卸货物雇用临时工

    为发现人才招用实习生

  • 解析:企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。职工浴室等职工福利部门招聘员工应属于职工福利支出范畴。

  • [多选题]根据企业所得税的规定,固定资产的大修理支出,作为长期待摊费用摊销扣除,以下属于判断大修理支出标准的有()。
  • 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

    修理后固定资产的使用年限延长2年以上

  • 解析:固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件:(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

  • [单选题]某商贸公司2016年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为()万元。
  • 400

  • 解析:企业在筹办期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,按有关规定税前扣除。可计入企业筹办费并税前扣除的金额=300X60%+20+200=400(万元)。

  • [单选题]根据税法规定,纳税人的下列各项中,计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是()。
  • 纳税人通过县级以上民政部门向贫困地区的捐赠

  • 解析:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

  • [多选题]企业实施合并重组,适用企业所得税一般性税务处理方法时,下列处理正确的有()。
  • 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

  • 解析:选项C错误,企业合并重组适用企业所得税一般性税务处理方法时,合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

  • [多选题]下列利息所得中,免征企业所得税的有()。
  • 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

    国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

    国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

  • 解析:非居民企业取得的利息所得,免征企业所得税需具备的条件,一是外国政府对中国政府贷款,政府对政府;二是国际金融组织对中国政府或中国居民企业提供的贷款,须是优惠贷款。选项D错误,外国银行的中国分行属于居民企业,其向中国居民企业提供贷款取得的利息所得,应按规定计征企业所得税。

  • 必典考试
    推荐下载科目: 税法综合练习题库 关税法题库 资源税法和土地增值税法题库 税务代理和税务筹划题库 税务筹划题库 税收征收管理法题库 税务行政法制题库 个人所得税法题库 企业所得税法题库 车辆购置税法、车船税法和印花税法题库
    @2019-2025 必典考网 www.51bdks.net 蜀ICP备2021000628号 川公网安备 51012202001360号