正确答案: B

6200

题目:某制药厂为增值税一般纳税人,2011年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。

解析:外购货物用于免税项目,属于不得抵扣进项税行为。划分不得抵扣的进项税额=(10000-2000-5000)×[20000÷(20000+93600÷1.17)]=600(元)本月应缴纳增值税=93600÷1.17×17%-[5000+(3000-600)]=6200(元)

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析:

  • [多选题]以下不符合增值税规定的有()。
  • 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税

    银行销售金银的业务,应征收营业税

  • 解析:对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税,A选项错误。银行销售金银的业务,应征收增值税。

  • 推荐下载科目: 耕地占用税法题库 其他相关税种题库 税务筹划题库 印花税法题库 车船税法题库 城市维护建设税法和烟叶税法题库 消费税法题库 增值税法题库 营业税法题库 国际税收题库
    @2019-2025 必典考网 www.51bdks.net 蜀ICP备2021000628号 川公网安备 51012202001360号