正确答案: D

土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除

题目：根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。

解析：选项A：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，不是自行选择定期申报；选项B：房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出，按照“(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内”计算扣除开发费用；选项C：房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入取得土地使用权所支付的金额中扣除。

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[单选题]某油田2012年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知资源税税率为5%。该油田2012年12月份应缴纳的资源税税额为()万元。(以上售价均为不含增值税售价)

D、100

解析：本题考核资源税应纳税额计算的知识点。该油田12月份应缴纳的资源税税额=(1500+500)×5%=100(万元)

[单选题]土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在()的税务机关申报纳税。

A、房地产坐落地所管辖

解析：纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

[单选题]某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。

按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

解析：土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求是不一样的。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

[单选题]资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（）。

由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与暂缓征收，并报财政部和国家税务总局备案

解析：未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案。

[多选题]下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。

资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应向开采地申报缴纳

解析：在省内开采的，向开采地或者生产所在地主管税务机关缴纳；纳税地点需要调整的，可以由省级税务机关决定，故选项D是不准确的。

[多选题]下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。

增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，均免征土地增值税

对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额

某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税

解析：A选项错误在于缺少一个关键条件，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除，B选项错误。不征收土地增值税的赠与行为仅包括：（1）赠与直系亲属或承担直接赡养义务的人；（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。房地产公司将花园别墅赠送给影视明星的行为不符合不征税的"赠与"规定，而属于视同销售，应征收土地增值税，C选项错误。超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除，D选项正确。

[多选题]下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（）。

纳税人生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

纳税人在资源税申报时，除财政部国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送

金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量

解析：纳税人开采或生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量，均应作为销售数量缴纳资源税。

[多选题]下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。

对国有企业进行评估增值的房产

因为国家建设需要而被政府征用的房产

解析：转让国有土地使用权或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围。国家建设需要而被政府征用的房产，可以免征土地增值税。