正确答案: C

50×3510÷(1+17%)×17%＝25500(元)

题目：甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。 (3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元／台；另收取优质费526500元、包装物租金175500元。 (4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元／台。 (5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元／台。 已知：增值税税率为17%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

解析：1.购进低值易耗品，取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额，故选B、C、D。 2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额＝不合税销售额×适用税率＝[含税销售额÷(1+增值税税率)]×适用税率＝(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%＝612000(元)。 3.除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。故甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额＝50×3510÷(1+17%)×17%＝25500(元)。 4.纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税。故甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额＝10×3510÷(1+17%)×17%＝5100(元)。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业只有等结算单据到达以后才能编制凭证，登记账簿。（ ）

[多选题]下列各项中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。

以房抵债的某公司

转让住房的某个人

转让国有土地使用权的某工厂

解析：土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资企业不是土地增值税的纳税人。

[多选题]下列各项中，不引起所有者权益总额发生变化的有（ ）。

资本公积转增资本

盈余公积转增资本

盈余公积弥补亏损

从净利润中提取盈余公积

解析：资本、资本公积、盈余公积和净利润都属于所有者权益的组成部分，上述四项均不会引起所有者权益总额发生变化。

[多选题]下列业务中，不需要通过“待处理财产损溢”账户核算的有（ ）。

固定资产盘盈

无法收回的应收账款

解析：选项A，盘盈的固定资产，应借记“固定资产”科目，贷记“以前年度损益调整”科目；选项B，无法收回的应收账款，应借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”“其他应收款”科目。