正确答案: C

40.6

题目：某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为200万元；已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，拨缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。假设除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

解析：（1）小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；（2）企业实际支付的合理的工资、薪金可以据实扣除，不需要进行纳税调整；工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），实际发生额6万元可以据实扣除，不需要进行纳税调整；职工福利费扣除限额=300×14%=42（万元）＜实际发生额45万元，纳税调增=45-42=3（万元）；职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5（万元）＞实际发生额7万元，可以据实扣除，不需要进行纳税调整；（3）该企业2012年度应缴纳企业所得税=（200+3）×20%=40.6（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（）。

提供劳务所得按照劳务发生地确定

不动产转让所得按照不动产所在地确定

解析：选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项C：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

[多选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额为应纳税所得额计算征收企业所得税的有（）。

利息收入

股息收入

特许权使用费收入

解析：选项D：转让固定资产属于转让财产，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额计算征收企业所得税。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

向投资者支付的红利

企业之间支付的管理费

解析：选项BD：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费，可以在企业所得税税前扣除。

[多选题]企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（）。

B．企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除

C．接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1

D．国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”

解析：本题考核关联借款利息税前扣除的规定。在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和《企业所得税法》及其《实施条例》有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外．其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：(1)金融企业，为5：1；(2)其他企业，为2：1。企业如果能够按照《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

[单选题]我国集群中下行链路使用的频段范围是（）.

851～866MHz