正确答案: ABDE

出售时应终止确认固定资产5000万元 出售时应确认长期待摊费用2000万元 出售后职工服务期间每年摊销该长期项待摊费用200万元 出售后职工服务期间每年将该项摊销计入生产成本120万元和管理费用80万元

题目：2014年1月，某公司为留住人才，将每套购买价100万元并按照固定资产入账的50套公寓，以每套60万元的价格出售给公司管理层20套和生产一线的优秀职工30套。出售合同规定，职工在取得住房后必须在公司服务10年，假设不考虑相关税费。以下确认计量正确的有（）。

解析：出售时应终止确认固定资产，并将固定资产成本与售价的差额计入长期待摊费用2 000万元，选项A和选项B正确，选项C错误；长期待摊费用每年摊销额=2 000÷10=200（万元），其中生产工人住房摊销120万元，管理人员住房摊销80万元，选项D和选项E正确。

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[单选题]某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为30万元，进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月"应交税费-未交增值税"明细科目的月末借方余额为（）万元。

6.6

解析："应交税费-未交增值税"明细科目的月末余额=（100+10）×3×17%-（25+35-7.3）-10=-6.6（万元）

[单选题]下列关于应付票据处理的说法中不正确的是（）。

企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入"短期借款"

解析：企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入"应付账款"。

[单选题]企业发生的下列各项税金中，不能计入"营业税金及附加"科目的是（）。

耕地占用税

解析：支付的耕地占用税应该计入相关资产的成本，不计入"营业税金及附加"科目。

[多选题]下列有关金融负债的说法中，正确的有（）。

企业应将衍生工具合同形成的义务，确认为金融负债

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债初始计量时发生的相关交易费用应当直接计入当期损益

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债应当按公允价值进行后续计量

对于按公允价值进行后续计量的金融负债，其公允价值变动形成的利得或损失，应讨入当期损益

解析：选项E不正确，交易性金融负债公允价值大于账面余额时，借记"公允价值变动损益"，贷记"交易性金融负债（公允价值变动）"。

[单选题]立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年12月1日"应付职工薪酬"账户贷方余额为1130万元，2012年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：（1）12月10日，发放11月份职工工资980万元。（2）12月10～20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。（3）12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2012年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。（4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。（5）12月25日，公司根据2011年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利的福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。（6）为稳定管理队伍，与10名中层管理人员签订如下协议：①以每套50万元的价格售予每位管理人员一套公寓；②每位管理人员必须自协议签订之日起服务10年，如违约则由公司无偿收回公寓。此协议于2013年初生效并当即执行。立华公司在2012年12月以每套80万元的价格购入10套公寓，假定不考虑相关税费。根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的，则土地增值税应该计入（）。

固定资产清理

解析：企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费-应交土地增值税”。

[多选题]下列关于税金会计处理的表述中，正确的有（）。

销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，作为利得，计入当期的营业外收入

兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入营业税金及附加

房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，作为利得，计入营业外收入

解析：选项D，土地使用税应计入当期管理费用；选项E，印花税通常计入管理费用，但也有例外情况。比如融资租赁中承租人发生的印花税属于初始直接费用，应计入租入资产价值，取得交易性金融资产时支付的印花税应计入投资收益。