正确答案: C

102

题目：某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元，劳务费1000万元，甲企业提供材料价款300万元，提供的设备价款为100万元。工程于当月底提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。

解析：纳税人从事建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。甲企业支付的提前竣工奖属于价外费用，该建筑公司当月应缴纳的营业税=（2000+1000+300+100）×3%=102（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()

特许权使用费所得

[多选题]税法实施过程中必须遵循的基本原则有()

B、程序法从新实体法从旧

D、层次高的法律优于层次低的法律

解析：AC选项属于税收立法中应遵循的原则，不是实施过程中的基本原则。

[单选题]某建筑公司2012年3月将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该办公楼的工程成本为600万元，已知当地成本利润率为15%，则该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

71.34

解析：纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。该建筑公司当月应缴纳的营业税=600×（1+15%）÷（1-3%）×3%+1000×5%=21.34+50=71.34（万元）。

[单选题]某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。

C．13728

解析：烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率=（80000+8000）×20%=17600（元）；准予抵扣的进项税额=（烟叶收购金额+烟叶税应纳税额）×13%=（80000+8000+17600）×13%=13728（元）。

[多选题]下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量

以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

解析：委托加工应税消费品的，计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。