正确答案: B

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题目：某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

解析：本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万的部分，免征企业所得税，超过500万的部分减半征收企业所得税，所以该公司应纳所得税是(700-500)×25%÷2=25(万元)。

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[单选题]在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是( )。

在比例税率下，纳税人的名义税率等于实际利率

解析：在不考虑其他因素（如税收转嫁、税前扣除）的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率；若实行累进税率，则名义的边际税率与纳税人实际税负率是不同的。一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大。

[单选题]国际税收研究涉及的主要税种是（ ）。

所得税和资本收益税

解析：本题考查国家税收的研究内容。国际税收研究涉及的主要税种是所得税和资本收益税。

[多选题]增值税的纳税期限有（ ）。

1日

5日

10日

15日

解析：本题考查增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。

[单选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。

接受当地运输服务应计入进项税（ ）万元。

3.3

解析：3.本题考查运输业的增值税计算。支付运费，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，税率为11%。进项税=30×11%=3.3（万元）。

[多选题]下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有( )。

纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

解析：税收滞纳金是禁止税前扣除的项目；保险公司给予纳税人的无赔偿优待，应作为当年的应纳税所得额；以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除，而应计入资产的价值，以折旧的形式分期扣除；纳税人购买国债的利息收入，不计入纳税所得额，但国家重点建设债券和金融债券应照章纳税；纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。综上所述，只有DE项为正确答案。

[多选题]若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查时，适宜采用的方法为( )。

详查法

顺查法

盘存法

解析：若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查时，适宜采用详查法、顺差法和盘存法。

[单选题]某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示： (1)在管理费用中列支业务招待费20万元。 (2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元(银行同期贷款月利率0.84%)，企业将其全部列入财务费用。 (3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。 (4)赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。 (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。 (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。 根据以上资料，回答下列问题：

若本企业存在工会经费，则准予扣除的的比例是不超过工资薪金总额( )的部分。

2%

解析：5.本题考查所得税税前扣除的内容。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。