正确答案: CDE

还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 销售折让方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额

题目：下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有( )。

解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。

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[单选题]根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。

税收分配的客体是社会剩余产品

解析：选项A：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。选项B：国家征税依据的是其政治权力。选项C：国家是真正的征税主体，除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。

[多选题]红星化妆品公司(一般纳税人)2015年5月将购进的(低档)洗发水(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有( )。

洗发水不属于消费税应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税

成套化妆品应纳消费税为4.2万元

解析：洗发水、护发素不属于应税消费品"化妆品"范围，不征收消费税，不可以抵扣成套化妆品的应缴纳消费税。成套化妆品应纳消费税=14×30%=4.2(万元)

[单选题]债券的年实际利息收入加资本利得之和与买入该债券实际价格的比率是( )。

实际收益率

解析：指债券的年实际利息收入加资本利得之和与买入债券的实际价格之比率，为实际收益率。

[单选题]某股份有限公司资产负债率为40%，平均资产总额为2000万元，利润总额为300万元，所得税为87万元，则该企业的净资产收益率为( )。

17.75%

解析：净利润=利润总额-所得税=300-87=213（万元），平均净资产=平均资产总额×（1-资产负债率）=2000×(1-40%)=1200（万元），净资产收益率=213/1200×100%=17.75%。

[多选题]下列各项已计提的资产减值准备中，在相应资产持有期间内因资产价值回升可以转回的有( )。

持有至到期投资减值准备

可供出售金融资产减值准备

解析：固定资产、无形资产、长期股权投资等所计提的减值准备，一经计提，在以后持有期间不得转回。

[单选题]某公司出租机器设备，合同约定自2016年1月1日起开始出租，租赁期五年，2016年1月1日一次性向承租方收取500万元租金，一次性开具发票。下列说法正确的是( )。

预收租金会计上不应确认收入，但应确认增值税

解析：预收租金会计上应作“预收账款”处理，不确认收入，但按照税法规定，采取预收款方式提供租赁服务，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当灭，在收取预收款时需要计算缴纳增值税。

[多选题]根据有关规定，债权人申请债务人破产应当向法院提交的诉讼材料有（）。

债权发生的证据

债务人不能清偿到期债务的证据

解析：本题考核破产证据的提交。债权人申请破产的情形下，须满足“债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力”的条件。所以，债权人提出破产申请的，除提交申请书外，还应当向人民法院提交能够证明债权清偿期限已经届满，债权人已经提出过清偿要求，债务人明显缺乏清偿能力或者停止支付是连续状态的证据，如合同、借据等。

[单选题]国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。

5040

解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。应纳税额=168000×17%-1346-8425=18789(元)。实际税负=18789÷168000=11.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退，实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)。

[单选题]下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是( )。

车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）

解析：车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税；纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税；我国车辆购置税实行一车一申报制度，任何车辆均需办理车辆购置税申报手续，如果符合免税条件，需提供相关资料进行免税申请。