正确答案: ABC

税收协定具有高于国内税法的效力 税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法 税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

题目：下列关于对外签订的税收协定与国内税法的关系的表述，正确的有( )。

解析：选项D，税收协定的效力高于国内税法的效力；选项E，税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。

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[单选题]15年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益10万元，发生的成本费用总额1200万元，其中，公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

39.25

解析：公益性捐赠扣除限额=(1000+300+50-1200)×12%=18（万元），实际发生25万元，准予扣除18万元。应纳税额=（1000+300+50-1200+25-18）×25%=39.25（万元）

[单选题]金陵公司只生产和销售甲产品（单位：件），20×7年度甲产品单位变动成本（包括营业税金）为51元，边际贡献率40%，固定成本总额为1026152元，全年实现净利润为402000元。2007年年末总额为4500000元，敏感资产总额为3710324元，敏感负债总额为254751元。 20×8年公司计划生产销售甲产品的数量比20×7年增加7000件，固定成本相应增加105000元，单位变动成本相应下降10%，销售单价保持不变。考虑到公司能筹集到相应的营运资金，为此公司将20×8年分配利润总额定为20×8年实现净利润的80%。 假设公司20×7年适用企业所得税税率为33%，20×8年起改为25%，且每个年度均无纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列各题：

金陵公司20×8年甲产品的销售净利润率比20×7年增长( )%。

64.81

解析：1.20×7年利润总额=402000/(1-33%)=600000（元），甲产品销售单价=51/(1-400%)=85（元），则年销售数量=(600000+1026152)/(85×40%)=47828（件）；20×8年甲产品单位变动成本=51×（1-10%）=45.9（元），边际贡献率=1-变动成本率=1-45.9/85×100%=46%，则20×8年利润总额=(47828+7000)×85×46%-(1026152+105000)=1012622.8（元）；金陵公司20×8年利润总额将比20×7年增加=1012622.8-600000=412622.80（元）。 2.20×8年销售收入比20×7年增加=7000×85=595000（元）。追加资金需要量=RA／S×△S-RL／S×△S-△RE，式中：△S-预计年度销售增加额；RA-基期敏感资产总额；RL-基期敏感负债总额；S-基期销售额；△RE-预计年度留存收益增加额。则金陵公司20×8年追加资金需要量=[3710324/(47828×85)]×595000-[254751/(47828×85)]×-595000-1012622.8×(1-25%)×(1-80%)=353856.58（元）。 3.销售净利润率=净利润／销售收入净额20×7年销售净利率=402000/(47828×85)×100%=9.89%；20×8年销售净利润率=[1012622.8×(1-25%)]／[(47828+7000)]×85×100%=16.30%；金陵公司20×8年甲产品的销售净利润率比20×7年的增长率=（16.30%-9.89%）/9.89%×100%=64.81%。 4.20×9年利润总额=1012622.8×(1+15%)=1164516.22（元），因此20×9年甲产品单位变动成本=（单价×销售量-利润总额-固定成本）／销售量=[85×(47828+7000+1000)-1164516.22-(1026152+105000)]/(47828+7000+1000)=43.88（元／件）；而20×8年甲产品单位变动成本=51×90%=45.9（万元）；则单位变动成本降低率=(45.9-43.88)/45.9×100%=4.40%。