正确答案: A

18500

题目：某市区一外商投资企业2016年5月缴纳进口环节增值税15万元，进门环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。该企业5月份应纳城市维护建设税及教育费附加为( )元。

解析：自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照增值税政策规定补缴增值税；5月份应纳城市维护建设税及教育费附加=(36+80)×(7%+3%)+50×5%×(7%+3%)=11850(元)

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[单选题] 中国公民张某，2015年取得的收入情况如下： (1)1-12月每月取得工资8000元，12月份取得全年一次性奖金24000元。 (2)购买国家发行的金融债券，取得利息3000元；另外转让手中持有的境内上市公司股票，该股票购入价格为20000元，售出价格为24000元。 (3)利用技术专长为某企业提供设计服务，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通过民政局分别捐给了红十字事业和贫困地区。 (4)张某从拍卖会上以60万元购买一项打包债权，该打包债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。张某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。 根据上述资料，回答下列问题：

张某提供境内设计服务取得收入应缴纳的个人所得税为( )元。

3880

解析：应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000（元）捐赠贫困地区的扣除限额=32000×30%=9600（元）<10000（元），所以向贫困地区捐赠只能扣除9600元。向红十字事业的捐款可以全额在税前扣除。应纳个人所得税=（32000-9600-3000）×20%=3880（元）

[多选题]下列各项支出中，应计入原材料成本的有（ ）。

为特定用户设计产品发生所发生的设计费用

运输途中的合理损耗

解析：不计入存货成本的费用： 　　（1）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用； 　　（2）仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一生产阶段所必需的费用）； 　　（3）不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。关于仓储费，外购的原材料在采购人库前发生的必要仓储费用，应计入材料成本；入库后发生的仓储费用，计入当期损益；生产过程中为达到下一生产阶段所必需的仓储费用是计入成本的。根据上述可知，选项AD不正确；选项C，应该计入“管理费用”。

[单选题]甲公司欲在乙市建一分公司，向乙市的规划局、土地管理局、工商局等职能部门申请有关证照。针对此事，下列选项中说法错误的是（）。

上述职能部门均应在受理申请之日起20日内作出行政许可决定

解析：本题考核行政许可的实施。乙市人民政府可以组织上述职能部门联合办理。办理时间不得超过45日；45日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长15日。选项B是各部门单独受理申请的情况，没有考虑到联合办理或集中办理的方式。

[单选题]关于行政诉讼简易程序，下列说法正确的是（）。

对第一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用

解析：本题考核行政诉讼简易程序。发回重审、二审、按照审判监督程序再审的案件不适用简易程序。所以选项B错误。适用简易程序审理的行政案件，由审判员一人独任审理，而不能由陪审员独任审理。所以选项C错误。适用简易程序审理的案，当庭宣判与择期宣判均可。所以选项D错误。

[单选题]合理行政是依法行政的基本要求之一。下列做法体现了合理行政的要求的是（）。

行政机关要平等对待行政管理相对人

解析：本题考核行政合理性原则、行政程序法的基本原则及基本制度。选项A体现了说明理由制度。选项C体现了信赖保护原则。选项D体现了回避制度。

[单选题]甲公司应收乙公司销货款79000元（已计提坏账准备7900元），因乙公司发生财务困难，不能如期偿还，经双方协商，乙公司以一批原材料抵偿，甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60000元，可抵扣的增值税进项税额为10200元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为( )元。

1000

解析：甲收到的原材料成本为60000+100=60100元，增值税进项税额为10200元，应收账款的账面价值为71200元，支付甲公司对该债务重组应确认债务重组损失=(71200+100)-(60100+10200)=1000（元）。

[单选题]对于企业发生的汇兑损益，下列表述正确的是( )。

在筹建期间发生的与购建长期资产无关的汇兑损益，应计入管理费用

解析：外币交易性金融资产的汇兑损益应计入公允价值变动损益；外币长期股权投资不需要确认汇兑损益；外币兑换业务发生的汇兑损益，应计入财务费用。