[多选题]下列关于资本公积与实收资本（或股本）、留存收益的区别，说法正确的有（ ）。

正确答案 ：ABC

实收资本（或股本）体现了企业所有者对企业的基本产权关系，而资本公积并不直接表明所有者对企业的基本产权关系

实收资本（或股本）的构成比例是企业清算时确定所有者对净资产的要求权的依据，资本公积的用途主要是用来转增资本（或股本）

留存收益来源于企业生产经营活动实现的利润，资本公积的来源不是企业实现的利润

解析：资本公积是投资者的出资中超出其在注册资本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失，它不直接表明所有者对企业的基本产权关系。留存收益是企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，来源于企业生产经营活动实现的利润。资本公积的来源不是企业实现的利润，而主要来自资本溢价（或股本溢价）等。

[单选题]甲公司于2012年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2012年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2012年应确认的劳务收入为( )万元。

正确答案 ：C

150

解析：劳务完成程度=160÷350×100%=45.71%，按正常情况可确认收入=500×45.71%=228.55(万元)；但因客户发生财务危机，只能收回成本150万元，因此，只能确认收入150万元。

[单选题]某公司对外转让一项账面净值为35万元的固定资产，取得收入50万元已存入银行，转让时以现金支付转让费3万元和相关税金2万元，此项业务在现金流量表中应( )。

正确答案 ：C

，在"处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额"项目中填列45万元

解析：支付的与处置固定资产相关的税费属于投资活动，"处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额"项目，反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金（包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入），减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额，该项目金额=50-3-2=45（万元），选项C正确。

[单选题]某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（ ）。

正确答案 ：A

1000元

解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。51000÷（1+2%）×2%=1000（元）。

[多选题]个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额符合规定的有（ ）。

正确答案 ：BCD

按政府规定实际缴纳的保险费

按政府规定实际缴纳的住房公积金

在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分

解析：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

[单选题]在其他情况既定的情况下，如果物价持续下跌，下列发出存货的成本计算方法中，导致本期发出存货成本偏高的方法是（ ）。

正确答案 ：A

先进先出法

解析：，在物价持续下跌时，先购进的存货的取得成本高于后购进存货的取得成本。在采用先进先出法对发出存货进行计价的情况下，先发出的存货是最早取得的存货，也就是取得成本最高的存货。因此，会导致本期发出的存货成本偏高，从而使利润偏低。

[多选题]某公司2014年全年实现营业收入总额860万元，年度利润总额150万元，营业成本320万元，税金35万元，投资收益7万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入3万元），出租设备收入2万元，存款利息收入1万元，营业外收入20万元，营业外支出85万元（包括公益性捐赠20万元，税收滞纳金3万元），管理费用280万元，财务费用150万元。已知：该公司适用的企业所得税税率为25%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

该公司应当计入应纳税所得额的是（ ）。

正确答案 ：BCD

金融债券利息收入3万元

出租设备收入2万元

利息收入1万元

解析：1.国债利息收入4万元不计入应纳税所得额。 2.税收滞纳金3万元不得从应纳税所得额中扣除。 3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。150×12%=18（万元）。 4.该公司公益性捐赠20万元不能全额扣除，只能扣除18万元。（1）应纳税所得额=收入总额-各项扣除=营业收入+金融债券利息收入+出租设备收入+存款利息收入+营业外收入-营业成本-税金-可以扣除的营业外支出-管理费用-财务费用=860+3+2+1+20-320-35-（85-18-3）-280-150=37（万元）；（2）应纳企业所得税=37×25%=9.25（万元）。

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月发生以下业务：（1）从农户购进一批粮食作为原料，开具的农业品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。 （2）向某小规模纳税人购买一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。 （3）销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物押金23400元。已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品增值税的扣除率为13%；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认证；1吨=2000斤。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

该酒厂当月应缴纳的消费税税额是（ ）。

正确答案 ：B

129000

解析：1.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额=买价×扣除率=500000×13%=6500（元）。 2.农产品适用13%低税率，淀粉不属于农产品的范围。 3.包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款。另外，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。（1）当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500=32000（元）；（2）当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷（1+17%）×17%=105400（元）；当月应缴纳的增值税税额=105400-32000=73400（元）。 4.粮食白酒应缴纳的消费税按复合计征办法征收。消费税税额=[5×2000×60×20%+23400÷（1+17%）]×20%+5×2000×0.5=129000（元）。

[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是（ ）。

正确答案 ：D

出票日期

解析：我国《票据法》规定票据必须载明出票日期，出票日期是决定汇票相关期限的起算标准。选项A、B、C属于相对记载事项。

[多选题]根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有( )。

正确答案 ：AB

转账支票

银行汇票

解析：见票即付的票据支票、本票、银行汇票。试题点评：本题主要考核支付结算法律制度的“支票”知识点。

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