正确答案: D

税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身

题目：下列关于税收立法表述正确的是（）。

解析：选项A，我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章；选项B，《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；选项C，税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

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[单选题]下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（）。

税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

解析：税收管辖权并不是在国际税收形成后才出现的，而是在税收产生的同时就存在了。

[单选题]下列选项中，具有最高法律效力的是（）。

《中华人民共和国车船税法》

解析：税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。

[多选题]税目一般可分为列举税目和概括税目，下列关于税目的表述中，正确的有（）。

税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

我国现行税法中，列举税目的方法可以分为细列举和粗列举两类

我国现行税法中，概括税目的方法可以分为小概括和大概括两类

解析：税目一般可分为列举税目和概括税目。制定列举税目的优点是界限明显，便于征管人员掌握，缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管；我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类。我国现行税法中，概括税目方法可以分为小概括和大概括两类。制定概括税目的优点是税目较少，查找方便，缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策。

[多选题]下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）。

税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志

国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中

解析：税收法律关系不以双方意思表示一致为要件；税收法律关系中权利与义务具有不对等性；税务机关行使的征税权不能自由放弃或转让。

[多选题]下列关于税收立法陈述正确的有（）。

税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一

从立法的运行过程来看，立法是首要环节

解析：选项B，从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等，按照宪法和国家法律的有关规定，可以制定有关调整税收分配活动的法律规范；选项C，制定税法是税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是必要的组成部分。

[多选题]在国际税法规范中，下列说法正确的有（）。

税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

解析：选项B，当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法；选项D，国际税收协定的签订不可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，对于这种情况，国际上按“孰优”原则处理，即税收协定不能限制各国修改税收优惠办法；选项E，国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区。