[单选题]下列对独立性产生不利影响的情形是（）。

正确答案 ：D

D、为审计客户提供内部审计服务

解析：提供会计调整分录的建议属于沟通审计相关事项，不对独立性产生影响，选项A不正确；审计客户要求会计师事务所提供特定技术支持，如果会计师事务所不承担审计客户的管理层职责，通常不会对独立性产生不利影响，选项B不正确；选项C属于向非审计客户提供日常性和机械性的工作，不对独立性产生影响；为审计客户提供内部审计服务，会对独立性产生不利影响，选项D正确。

[单选题]下列关于收费的说法中，不正确的是（）。

正确答案 ：D

D、会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的

解析：选项D这种情况，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平。

[单选题]下列有关业务期间的说法中不正确的是（）。

正确答案 ：B

B、如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，则不应承接此审计业务

解析：选项B的情形下，只要防范措施适当，仍是可以承接的。

[单选题]下列针对审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户中购买商品说法中，恰当的是（）。

正确答案 ：C

如果按正常的商业程序公平交易，审计项目组成员的主要近亲属从公众利益实体的审计客户购买商品，只要交易性质不特殊或金额不重大，通常不会对独立性产生不利影响

解析：选项C恰当。会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户购买商品或服务，如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响；如果交易性质特殊或金额重大，则可能对独立性产生不利影响。

[单选题]审计项目组成员与公众利益实体的审计客户董事之间是主要近亲属关系，以下防范措施中，最恰当的是（）。

正确答案 ：A

将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当终止该项审计业务

解析：选项A正确。如果审计项目组成员的主要近亲属是审计客户（包括公众利益实体的审计客户）的董事、高级管理人员或特定员工，或者在业务期间或财务报表涵盖期间曾经担任上述职务，只有把该成员调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平。

[单选题]2012年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2013年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2012年度财务报表审计业务，则下列做法中正确的是（）。

正确答案 ：D

ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员

解析：如果在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所不得将此类人员分派到审计项目组。

[多选题]如果某一审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取下列（）防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平。

正确答案 ：ABCD

其他近亲属尽快处置全部经济利益

其他近亲属处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大

将该审计项目组成员调离审计项目组

由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作

解析：如果审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，事务所可以采取以下防范措施将其降至可接受的低水平，包括：（1）其他近亲属尽快处置全部经济利益（选项A），或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大（选项B）；（2）由审计项目组以外的注册会计师复核该成员已执行的工作（选项D）；（3）将该成员调离审计项目组（选项C）。

[多选题]在下列（）情形中，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平。

正确答案 ：ABCD

会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

解析：ABCD四种情形均属于不得拥有审计客户直接经济利益或重大间接经济利益的情形，因为在这些情况下将导致没有防范措施能够消除或将其对独立性的不利影响降低至可接受的水平。

[多选题]会计师事务所为了避免代行管理层职责，不得向其审计客户提供的内部审计服务有（）。

正确答案 ：BCD

制定内部审计活动的战略方针

代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果

执行构成内部控制组成部分的程序

解析：涉及承担管理层职责的内部审计服务主要包括：（1）制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针（选项B）；（2）指导该客户内部审计员工的工作并对其负责；（3）决定应执行来源于内部审计活动的建议；（4）代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果（选项C）；（5）执行构成内部控制组成部分的程序（选项D）；（6）负责设计、执行和维护内部控制；（7）提供内部审计外包服务，包括全部内部审计外包服务和重要内部审计外包服务，并且负责确定内部审计工作的范围。选项A不属于涉及代行管理层职责的内部审计服务。

[多选题]下列有关对注册会计师独立性要求的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

注册会计师在执行审阅业务时对独立性的要求与其执行审计业务时相同

乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生自我评价的不利影响

审计客户B集团是A上市公司的控股母公司，丙会计师事务所在评价独立性时，应将B集团与A公司一并考虑

解析：为审计客户提供推荐、交易或承销其股票等方面的公司理财服务，将因过度推介产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平，会计师事务所不得提供此类财务服务。

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