[单选题]根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（）。

正确答案 ：A

货物发出的当天

解析：纳税人采取预收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。

[单选题]上海某公司已认定为增值税一般纳税人，2013年6月，该公司出租机器设备取得收入1000万元（含税）。当月该公司可以抵扣的进项税额为25万元，则该公司当月需要计算缴纳的增值税为（）万元。

正确答案 ：C

120.30

解析：该公司当月需要计算缴纳的增值税=1000÷（1+17%）×17%-25=120.30（万元）。

[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税计税销售额的规定，说法正确的有（）。

正确答案 ：CD

纳税人采取还本销售方式销售货物的，以实际销售额计算缴纳增值税

纳税人采取销售折扣方式销售货物的，折扣额不得从销售额中扣减

解析：选项A：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方是既买又卖的业务，要分别按照购销业务处理；选项B：纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），均以新货物的不含税价款计算缴纳增值税。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，于2013年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2013年7月20日乙公司收到产品并于2013年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

正确答案 ：D

D．2013年8月15日

解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

[单选题]目前我国已在全国开展营改增试点，以下情形不需要缴纳增值税的是（）。

正确答案 ：C

C．某房地产开发公司提供的商业用房出租服务

解析：本题考核增值税应税劳务的范围。有形动产租赁服务是属于营改增的范围，不包括“不动产”的出租服务。

[多选题]现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

正确答案 ：ABCD

A．某勘探公司提供的工程勘探服务

B．某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C．某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D．某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务

解析：本题考核增值税应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于有形动产租赁服务。

[多选题]下列货物适用13%低税率征收增值税的有（）。

正确答案 ：BD

居民用煤炭制品

食用盐

解析：淀粉和速冻饺子不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。

[多选题]销售货物的同时收取（），不包括在增值税销售额内。

正确答案 ：ABC

代办保险而向购买方收取的保险费

向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

向购买方收取政府性基金

解析：对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。

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