正确答案:

题目：比例是指（）

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[单选题]某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）。

5万元

解析：该企业汇总纳税应纳税额=(2004．100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额-(2004．100)×25%×100÷(2004．100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5(万元)

[多选题]根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有（）。

销售货物所得，按照交易活动发生地确定

股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

提供劳务所得，按照劳务发生地确定

解析：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

[单选题]下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。

纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法规定以外的捐赠支出；费助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

[多选题]在计算企业所得税时，企业投资资产成本的扣除方法有（）。

对外投资期间不得扣除

转让或处置时准予扣除