正确答案:

题目：A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工。2013年11月10日A企业发出材料实际成本为51950元，应付加工费为7000元（不含增值税），消费税税率为10%，A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品；11月25日收同加工物资并验收入库，另支付收回原材料运输费150元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算；11月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品，此外生产甲产品过程中发生工资费用20000元，福利费用2800元，分配制造费用18100元；11月30日甲产品全部完工验收入库。12月5日销售甲产品一批，售价200000元（不含增值税），甲产品消费税税率也为10%。货款尚未收到。A股份有限公司、B企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。根据上述资料，回答下列问题。

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[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计价核算。2014年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后用于直接对外销售（售价不高于受托方计税基础）。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为17%，消费税税率为10%。则该委托加工物资应缴纳的消费税为（）元。

2400

解析：该业务的分录为：借：管理费用1200贷：银行存款1200借：应交税费-应交增值税1200贷：管理费用1200对甲公司当期损益的影响为0。

[单选题]立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年12月1日"应付职工薪酬"账户贷方余额为1130万元，2012年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：（1）12月10日，发放11月份职工工资980万元。（2）12月10～20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。（3）12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2012年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。（4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。（5）12月25日，公司根据2011年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利的福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。（6）为稳定管理队伍，与10名中层管理人员签订如下协议：①以每套50万元的价格售予每位管理人员一套公寓；②每位管理人员必须自协议签订之日起服务10年，如违约则由公司无偿收回公寓。此协议于2013年初生效并当即执行。立华公司在2012年12月以每套80万元的价格购入10套公寓，假定不考虑相关税费。根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]某一般纳税人企业盘点时发现外购商品变质损失，实际成本为50万元，售价为60万元，增值税率为17％，其计入“待处理财产损溢”科目的金额为（）万元。

58.5