正确答案: A

逾期偿还贷款的银行罚息

题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。

解析：逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税前扣除。

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[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不正确的是（）。

广告制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

解析：广告制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。

[单选题]某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

18

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；由于6000×5‰=30（万元）＞30×60%=18（万元），所以，企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元。

[单选题]某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

5.63

解析：由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-15%）×15%=22.5（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=22.5×25%=5.63（万元）。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

在年度利润总额12%以内的部分

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，不正确的有（）。

银行的企业所得税由地方税务局管理

企业所得税全额为中央收入的企业，其企业所得税由地方税务局管理

解析：选项C：银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理；选项D：企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。

[单选题]依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（）。

B．按照被投资方做出利润分配决定的日期

解析：本题考核企业所得税权益性投资收益的确认时间。股息、红利等权益性投资收益．按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（）。

以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现

解析：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。