[单选题]某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。

正确答案 ：C

0.27万元

解析：小规模纳税人的征收率为3%。销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率计算增值税。应纳增值税=4.5×3%+6.8÷(1+3%)×2%=0.27（万元）

[多选题]全面营改增后，下列关于应税行为适用税目、税率表述正确的有（）。

正确答案 ：BCD

转让专利或者非专利技术属于“销售无形资产”，适用税率11％

将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告，属于“不动产经营租赁服务”，适用税率11％

将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位用于发布广告，属于“有形动产经营租赁服务”，适用税率17％

解析：选项A错误：融资性售后回租（包括有形动产和不动产）按“金融服务”子目中的“贷款服务”项目征税，税率为6％。

查看原题 查看所有试题