正确答案: C

采购生产用原料，取得普通发票一张

题目：某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有（）。

解析：选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，普通发票不得抵扣；选项D，可以正常抵扣。

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[多选题]某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

商场应按120万元为销售额计算销项税额

商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

解析：收到返利的商业企业应当冲减增值税进项税额，当月应抵扣的进项税额＝20.4-4.8÷（1+17%）×17%＝19.7（万元）

[多选题]某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

将外购的原材料捐赠给其他企业：借：营业外支出贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额）

将自产的产品用于奖励优秀员工：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

解析：选项A，属于进项税额转出业务，会计处理应为：借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）选项B，属于进项税额转出业务，会计处理应为：借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出）借：营业外支出贷：待处理财产损溢选项C，属于视同销售业务中的特殊处理，会计上应确认收入，会计处理为：借：应付股利贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

[多选题]提供有形动产融资性售后回租，以收取的全部价款和价外费用，扣除（）后的余额为销售额。

向承租方收取的有形动产价款本金

对外支付的借款利息

发行债券利息

解析：提供有形动产融资性售后回租，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。

[多选题]某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有（）。

印花税

契税

解析：房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表（一）》第16栏“与转让房地产有关的税金”按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。