[单选题]根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()

正确答案 ：C

C、软件生产企业的职工培训费用

解析：手续费和佣金支出，在限额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除。

[单选题]下列固定资产不得计算折旧扣除：（）

正确答案 ：C

以融资租赁方式租出的固定资产。

[单选题]假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。

正确答案 ：B

2575

解析：视同销售业务应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)

[单选题]某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元；取得被投资企业分回的股息20万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则昕得税前可扣除的业务招待费是（）万元。

正确答案 ：B

0．6

解析：对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。转让固定资产收入计入固定资产清理最终影响营业外损益，不得作为计算业务招待费的基数。标准：8×60%=4．8(万元)；限度：(20+100)×5‰=0．6(万元)，所得税前可扣除的业务招待费为0．6万元。

[单选题]在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。

正确答案 ：D

购买价款和支付的相关税费

解析：按照企业所得税的规定，通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。

正确答案 ：A

经济合同的违约金支出

解析：经济合同违约金支出可以在企业所得税前扣除；BCD选项均不得在税前扣除。

[单选题]某企业2014年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元，则2014年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。

正确答案 ：A

152

解析：转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。2014年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60%，20×60%=12（万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，(1500+500)×5%0=10（万元），两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元。2014年广告费税前扣除限额=(1500+500)×15%=300（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标248万元，2013年超标的广告费90万元小于248万元，超标的广告费可以在本年全部扣除。则2014年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。合计扣除=10+142=152（万元）

[多选题]企业申报扣除的广告费支出，需满足的条件有（）。

正确答案 ：ABC

广告是通过工商部门批准的专门机构制作的

已实际支付费用，并已取得相应发票

通过一定的媒体传播

解析：企业申报的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。

[单选题]不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。

正确答案 ：A

企业为职工个人支付的商业保险费

解析：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；按规定缴纳的“五险一金”准予扣除；企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除；企业为投资者或职工个人支付的商业保险费，不得税前扣除。

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