• [单选题]根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()
  • 正确答案 :C
  • C、软件生产企业的职工培训费用

  • 解析:手续费和佣金支出,在限额以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分,不得扣除。

  • [单选题]下列固定资产不得计算折旧扣除:()
  • 正确答案 :C
  • 以融资租赁方式租出的固定资产。


  • [单选题]假定某居民企业2011年利润总额10000万元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个,每个同类商品不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳企业所得税()万元。
  • 正确答案 :B
  • 2575

  • 解析:视同销售业务应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)

  • [单选题]某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下:转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元;取得被投资企业分回的股息20万元;取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元,则昕得税前可扣除的业务招待费是()万元。
  • 正确答案 :B
  • 0.6

  • 解析:对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。转让固定资产收入计入固定资产清理最终影响营业外损益,不得作为计算业务招待费的基数。标准:8×60%=4.8(万元);限度:(20+100)×5‰=0.6(万元),所得税前可扣除的业务招待费为0.6万元。

  • [单选题]在计算企业所得税时,通过支付现金方式取得的存货,以()为成本。
  • 正确答案 :D
  • 购买价款和支付的相关税费

  • 解析:按照企业所得税的规定,通过支付现金方式取得的存货,以购买价款和支付的相关税费为成本

  • [单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予扣除的是()。
  • 正确答案 :A
  • 经济合同的违约金支出

  • 解析:经济合同违约金支出可以在企业所得税前扣除;BCD选项均不得在税前扣除。

  • [单选题]某企业2014年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万元,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元,则2014年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计()万元。
  • 正确答案 :A
  • 152

  • 解析:转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入,都不是生产经营销售收入的范围。2014年业务招待费的税前扣除金额:标准一是发生额的60%,20×60%=12(万元);标准二是最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,(1500+500)×5%0=10(万元),两者相比选其小,税前扣除的业务招待费为10万元。2014年广告费税前扣除限额=(1500+500)×15%=300(万元),实际支出52万元,尚结余税前扣除指标248万元,2013年超标的广告费90万元小于248万元,超标的广告费可以在本年全部扣除。则2014年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。合计扣除=10+142=152(万元)

  • [多选题]企业申报扣除的广告费支出,需满足的条件有()。
  • 正确答案 :ABC
  • 广告是通过工商部门批准的专门机构制作的

    已实际支付费用,并已取得相应发票

    通过一定的媒体传播

  • 解析:企业申报的广告费支出,必须符合下列条件:广告是通过工商部门批准的专门机构制作的;已实际支付费用,并已取得相应发票;通过一定的媒体传播。

  • [单选题]不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是()。
  • 正确答案 :A
  • 企业为职工个人支付的商业保险费

  • 解析:企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除;按规定缴纳的“五险一金”准予扣除;企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除;企业为投资者或职工个人支付的商业保险费,不得税前扣除。

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