正确答案: ACD

所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门 收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

题目：下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（）。

D、供应商

解析：送交供应商的应是订购单的正联，其副联无需送交供应商。

[多选题]注册会计师在对被审计单位的应付账款进行审计时，一般应选择的函证对象有（）。

A、较大金额的债权人

D、在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人

解析：注册会计师在对应付账款进行函证时，注册会师应选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，作为函证对象。

[多选题]对控制目标——所记录的采购都确已收到商品或接受劳务实施的实质性程序包括()

检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性

复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额

追查存货的采购记录至存货永续盘存记录

解析：选项C实现的完整性目标。【该题针对“采购交易与付款交易的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

[多选题]注册会计师在审计应付账款过程中，实施的审计程序对查找未入账应付账款有效的有()

从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账

检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等凭证

针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证

解析：与其供应商之间的对账单应从非财务部门获取。【该题针对“应付账款的实质性程序”知识点进行考核】

[单选题]下列情况中，最有可能从被审计单位生产负责人那里询问到的是（）。

固定资产的报废或毁损情况

解析：固定资产抵押、担保及其变动情况是管理层做出的决定，不是生产部门负责人熟知的，所以不易从生产部门负责人处获取审计证据；固定资产折旧的计提情况是会计部门所熟知的，也不易获取审计证据；固定资产的管理（报废或毁损）是生产负责人所熟知的，所以选项B正确。