正确答案: ABC

生产企业出口自产货物 生产企业出口视同自产货物 生产企业对外提供加工修理修配劳务

题目：依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按"免抵退"税办法计算退税的有( )。

解析：不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，适用"免退税"办法；生产企业出口外购的货物不适用"免抵退"税办法。

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[单选题]关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是( )。

将货物交付给他人代销的，纳税义务发生时间为发出代销货物的当天

解析：将货物交付他人代销，纳税义务发生时间为收到代销清单的当天，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

[多选题]下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。

军队出租的空余房产

企业自办学校用的房产

施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

解析：选项C、D需要征收房产税。

[多选题]下列各项关于土地增值税的核算，表述正确的有( )。

主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，计入营业税金及附加

兼营房地产业务的工业企业，应由当期营业收入负担的土地增值税计入营业税金及附加

收到退回多交的土地增值税，　　贷记“应交税费—应交土地增值税”科目

企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税，借记“应交税费—应交土地增值税”科目

解析：企业转让土地使用权应缴的土地增值税： 　　(1)若土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，借记“固定资产清理”“在建工程”等科目，　　贷记“应交税费—应交土地增值税”科目； 　　(2)若土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，接应交的土地增值税，　　贷记“应交税费—应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权账面价值，　　贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或　　贷记“营业外收入”科目。

[单选题] 立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年12月1日“应付职工薪酬”账户　　贷方余额为1130万元，2012年12月发生如下与职工薪酬有关的事项： （1）12月10日,发放11月份职工工资980万元。 （2）12月10～20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。 （3）12月21日，公司根据下列事项计提本月赁费和折旧费：自2012年1月1日起，公司20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供车一辆，免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。 （4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。 （5）12月25日，公司根据2011年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利的福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。 （6）为稳定管理队伍，与10名中层管理人员签订如下协议：①以每套50万元的价格售予每位管理人员一套公寓；②每位管理人员必须自协议签订之日起服务10年，如违约则由公司无偿收回公寓。此协议于2013年初生效并当即执行。立华公司在2012年12月以每套80万元的价格购入10套公寓，假定不考虑相关税费。根据上述资料，回答下列问题。

根据事项（3），立华公司应确认“应付职工薪酬”账户的　　贷方发生额是（ ）万元。

15

解析：立华公司应确认“应付职工薪酬”账户的　　贷方发生额=20×（3+6）/12=15（万元）

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2015年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收人为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款:50贷：生产成本:50税务师对其2015年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收人为( )万元。

1442.74

解析：国债利息收入为免税收入。边角料销售应当做企业应税收入不能直接冲减生产成本。当期应确认的应税收入=1200+200+50÷1.17=1442.74(万元)

[单选题]关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。

某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天

解析：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

[单选题]下列关于除斥期间的说法中，正确的是（）。

撤销权可适用除斥期间

解析：（1）选项A:除斥期间届满，实体权利消灭；（2）选项B：除斥期间是不变期间；（3）选项C:除斥期间一般适用于形成权，如追认权、解除权、撤销权；（4）选项D:除斥期间无论当事人是否主张，人民法院均应当主动审查。

[多选题]根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有( )。

向消费者个人销售应税货物

向一般纳税人销售免税货物

大型超市零售食品、服装等生活用品

解析：向一般纳税人销售生产用设备、汽车厂商将汽车销售给运输公司都可以开具增值税专用发票。