[单选题]注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否真实发生和存在，下列最有效的实质性程序是（）。

正确答案 ：A

A、以营业收入明细账为起点追查至销售单、发运凭证等原始凭证

解析：选项BD，仅是原始凭证之间的复核，没有涉及到账簿，因此与账簿记录的真实性不是很相关；选项C，验证的是完整性，而不是真实性。

[单选题]对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的工作内容是（）。

正确答案 ：A

A、销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书

解析：选项A错，应为贷项通知书；选项B，对于保护所退回商品的安全完整是必要的；选项CD所述均与职责分离有关，而职责分离是内部控制的要素之一。

[单选题]注册会计师对应收账款的相关财务指标进行分析，以下无助于注册会计师判断分析的是（）。

正确答案 ：B

B、复核应收账款贷方累计发生额与管理费用是否配比

解析：应收账款贷方累计发生额与管理费用关联性不强，故以此作为分析指标，没有意义。

[多选题]注册会计师在针对被审计单位营业收入进行细节测试时，以下做法正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

A．针对交款提货销售方式，应重点检查被审计单位是否收到货款或取得收取货款的权利，发票账单和提货单是否已交付购货单位

B．针对预收账款的销售方式，应重点检查被审计单位是否收到了货款，商品是否已经发出

C．针对托收承付结算方式的销售交易，重点检查被审计单位是否发货，托收手续是否办妥，货物发运凭证是否真实，托收承付结算回单是否正确

D．针对长期工程合同，合同结果能够可靠计量的情况，应重点检查是否按照完工百分比法确认，有无随意确认收入的情形

[单选题]以下关于销售与收款业务流程中，接受客户订购单的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：A

销售单能够充分证明营业收入"发生"认定是否存在错报

解析：选项A错误。销售单、发运凭证和销售发票能够有效证明营业收入"发生"认定是否存在错报，仅凭企业内部产生的原始凭证销售单不能充分证明营业收入"发生"认定是否存在错报。

[单选题]K公司设置了批准赊销信用的控制，下列各项中，与这项控制相关的认定是（）。

正确答案 ：B

应收账款的计价和分摊

解析：良好的信用审批控制的目的是为了降低坏账风险，对应收账款的可回收性有可靠的估计，应收账款的期末计价更准确。

[多选题]为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）。

正确答案 ：CD

发运凭证（或提货单）均经事先连续编号并已经登记入账

销售发票均经事先编号并已经登记入账

解析：选项A，定期与客户核对应收账款余额主要是为了确保销售业务记录金额是否正确；选项B，控制活动主要控制销售业务的"发生"认定。

[多选题]为确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业有关销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求通常包括（）。

正确答案 ：ABC

应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立

在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离

编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离

解析：销售人员应当避免接触销售现款，故选项D不正确；除此之外，企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。

[多选题]企业因各种原因发生的销售退回、折扣折让，都可能影响销售收入的确认和计量。注册会计师在对其进行实质性程序时，应实施的主要程序包括（）。

正确答案 ：ABC

检查销售退回的产品是否已验收入库

销售折让与折扣是否已及时足额提交对方

抽查大额折扣与折让发生额的授权情况

解析：选项D外币折算与折扣、折让之间没有直接联系。

[多选题]如果应收账款的函证结果存在差异，注册会计师进行的工作包括（）。

正确答案 ：ABC

估算应收账款的总额中可能出现的累计差错额

估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错额

扩大函证范围

解析：函证结果的较小差异，可能会性质较为严重或推算出来的差错影响较大，不能忽略，故选项D不正确。

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