正确答案: BD

若2012年3月5日收到货款，则实际收到2300000元 若2012年3月5日收到货款，应确认财务费用40000元

题目：甲公司2012年发生如下经济业务： (1)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年3月1日，向乙公司销售某商品1000件，每件标价2000元，实际售价每件1800元(不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(计算现金折扣不考虑增值税)。 (2)2012年3月10日甲公司委托丙企业代销200件商品，销售单价(不含税)150元/件，实际成本100元/件。 (3)2012年4月10日甲公司收到代销清单，代销商品已全部售出。丙公司按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲公司结清代销款。 要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(4)题：

解析：1.甲公司销售商品时： 借：应收账款 2106000 贷：主营业务收入 1800000 应交税费-应交增值税(销项税额) 306000 按照实际售价确认收入并计算增值税，现金折扣在实际收回价款时考虑。 2.若乙公司在3月5日付款，享受36000元的现金折扣(即1800×1000×2%)： 借：银行存款 2070000 财务费用 36000 贷：应收账款 2106000 3.委托代销商品属于企业的存货，企业在收到代销清单后才能确认收入，计算销项税额。甲企业发出代销商品： 借：委托代销商品 20000 贷：库存商品 20000 4.乙企业向甲企业结清代销款时，甲企业的会计分录： ①收到代销清单： 借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费-应交增值税(销项税额) 5100 ②结转成本： 借：主营业务成本 20000 贷：委托代销商品 20000 ③核算代销手续费： 借：销售费用 3000 贷：应收账款 3000 ④结清款项： 借：银行存款 32100 贷：应收账款 32100

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学习资料的答案和解析：

[单选题]根据我国经济法的规定，下列项目中属于民事责任的是（ ）。

管制

解析：管制是刑事责任，不属于民事责任。

[单选题]作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。

应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

解析：从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。试题点评：本题主要考核个人所得税法律制度的“征税对象、税目”知识点。