正确答案: B

3000

题目：2014.年9月某综合服务楼发生下列业务： (1)照相馆取得营业收入50000元。 (2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120000元。 (3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100000元，将乙商品80000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60000元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5500元（以上收入均为不含税收入）。 (4)饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。根据以上业务，回答以下问题：

解析：4.饭店应纳增值税为0，应纳营业税要按娱乐业征税（因为服务业收入和娱乐业收入没有分开核算，要从高适用税率）。应纳营业税=15000×20%=3000元。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列项目中征收营业税的是( )。

公园取得的门票收入

解析：《营业法》规定，医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税：国务院现已规定，科研单位转让专利和非专利技术的所有权或使用权所得的收入免征营业税；个人转让著作权的收入为免税项目。那么，四个选项中只有公园取得的门票收入征收营业税。

[多选题]在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于全额纳税的收入是( )。

银行的手续费收入

装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入

典当业收取的劳务收入

娱乐业的门票收入

解析：对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额；纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为营业额。对于纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算（如包工包料，包工不包料），其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内；广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告费后的余额。

[单选题]因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。

3年

解析：因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在3年内可以追征税款及滞纳金。

[多选题]下列属于纳税申报对象的有( )。

负有纳税义务的单位和个人

发生应税行为的纳税人

享有减、免税待遇的纳税人

负有扣缴义务的单位和个人

解析：纳税申报的对象：(1)负有纳税义务的单位和个人；(2)取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人；(3)享有减税、免税待遇的纳税人；(4)扣缴义务人。

[多选题]国库集中支付制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法，其核心环节含义包括( )。

集中收入管理

集中支出管理

集中账户管理

解析：国库集中收付制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法，其核心环节是集中支付。它包括三方面的含义：一是集中收入管理；二是集中支出管理；三是集中账户管理。

[单选题]把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是（ ）。

地方政府使用补助资金权限的大小

解析：本题考查实行政府间转移支付的理论依据。根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。

[单选题]政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，这种财政政策手段被称为( )。

相机抉择财政政策

解析：所谓相机抉择的财政政策，是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为“斟酌使用的财政政策”。

[单选题]某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。 (2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售服装给消费者个人，收取现金合计11.7万元。 (3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。 (4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。 根据以上资料，回答下列问题：

下列说法符合现行税法规定的有（ ）。

该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税

解析：5.本题考查增值税的相关规定。自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，可根据有关规定，凭增值税专用发票、海关缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，选项A错误。购进新建仓库用钢材，是外购货物用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣，选项B错误。出租仓库属于营业税的征税范围，取得的租金收入应缴纳营业税。

[单选题]企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。

卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

解析：自产自用应税消费品：①用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。