正确答案: D

40

题目：2015年1月境外某公司在中国境内设立一代表处，该代表处2015年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；2015年2月购买境内乙上市公司股票，2015年6月获得乙公司分配的股息收入60万元，2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

解析：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但是非居民企业取得的上述免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；本题该代表处购买境内乙上市公司股票持有不足12个月，所以不适用免税规定，应按规定纳税。2015年该境外公司在我国应纳企业所得税税额=(100+60)×25%=40（万元）。

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[多选题]下列各项中，应计入营业外收入的有( )。

无形资产出售利得

固定资产处置利得

无法支付的应付账款

解析：选项D，应计入管理费用。选项E，合同完成后处置残余物资取得的收益等与合同有关的零星收益，应当冲减合同成本。

[单选题]根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。

扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税

解析：纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳；纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定；纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量（或者自用量）及适用的单位税额计算划拨。