正确答案: C

12.5

题目：某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2015年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )万元。

解析：企业汇总应纳税额=(150+50)×15%=30（万元），境外已纳税款抵免限额=30×50÷(150+50)=7.5（万元），境外实纳税款10万元，可抵免7.5万元。境内已预缴10万元，则汇算清缴应补缴税额=30-7.5-10=12.5（万元）。

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[单选题] 甲上市公司（以下简称甲公司）经批准于2012年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券，假定该可转换债券专门用于生产一条生产线，可转换公司债券期限为5年，票面年利率为4%，实际利率为6%，每年1月1日付息。自2013年1月1日起，该可转换公司债券持有人可以申请按债券转换日的账面价值转为甲公司的普通股（每股面值1元），初始转换价格为每股10元，不足转为1万股的部分按每股10元以现金结清。2013年1月2日，该可转换公司债券的40%转为甲公司的普通股，相关手续已于当日办妥。［已知（P/A,6%,5）=4.2124，（P/F,6%,5）=0.7473］ 要求：根据上述资料，不考虑其他事项，同 答下列问题。

2012年12月31日应摊销的利息调整金额为（ ）万元。

747.39

解析：2012年12月31日应付利息=50000×4%=2000（万元），应确认的利息费用=45789.8×6%=2747.39（万元）.应摊销的利息调整金额=2747.39-2000=747.39（万元）。

[单选题]某金融机构2015年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元。该金融机构2015年应缴纳印花税( )元。

550

解析：该金融机构2015年应缴纳印花税=100×0.05‰×10000+1000×0.05‰×10000=550（元）

[单选题]某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。

38

解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=2×15+4×2=38（万元）

[多选题]下列各项所有权消灭的情形中，属于因法律行为而消灭的有（）。

甲将自己的旧自行车抛弃

丙将家里的旧电视卖给收废品的小商贩

丁将自己的一套邮票赠与好友

解析：本题考核所有权的消灭。所有权因法律行为而消灭的情形包括：（1）所有权的抛弃；（2）所有权的出让，如赠与、出卖、互易等。选项B、E属于因为法律行为以外的事实消灭。

[单选题]区国税局决定对某化工企业编造虚假计税依据的行为给予50000元罚款的处罚。该企业认为罚款过重，向市国税局申请复议。市国税局经复议审理，决定将罚款变更为30000元。该企业对复议决定仍不服，遂向法院起诉市国税局。法院经审理认为，30000元的罚款处罚也过重，显失公正。根据行政诉讼法律制度的规定，法院正确的处理方式是（）。

可以根据《行政诉讼法》的有关规定，直接判决变更罚款数额

解析：行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更。

[单选题]乙公司2016年资金平均占用额为4000万元，经分析，其中不合理部分为200万元。预计2017年度销售增长5%.资金周转速度比2016增长2%，则2017年度资金需要量预计为( )万元。

3910.2

解析：2017年度资金需要量=(4000-200)×(1+5%)×(1-2%)=3910.2（万元），所以B选项正确。

[多选题]将自产应税消费品用于下列情形的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

用于换取消费资料

用于抵偿债务

投资给另一企业

解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

[多选题]从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括(　　)。

6%

11%

解析：增值税制度改革试点中，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括6%和11%。

[多选题]增值税一般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票，有下列三种情况： (1)同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联； (2)只丢失已开具专用发票的抵扣联； (3)只丢失已开具专用发票的发票联。 问题：针对上述三种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。