正确答案: ABD

居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

题目：关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

解析：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

对外投资期间的投资资产成本

子公司支付给母公司的管理费

解析：固定资产转让费用和财产保险费准予在税前扣除。

[单选题]2016年10月12日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为510万元，款项尚未收到；该批商品账面价值为2200万元，至2016年12月31日，乙公司已将该批商品对外销售80%，不考虑其他因素，甲公司在编制2016年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为( )万元。

160

解析：甲公司在编制2016年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为未实现的内部销售损益，所以抵销的金额=(3000-2200)×20%=160（万元）。

[单选题]王某盗窃他人现金3万元，在得知公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。王某的行为属于（）。

一般自首

解析：本题考核刑法中自首的种类及一般自首的成立条件。本题中，王某是主动投案，供述自己的罪行，其行为符合一般自首的成立条件。

[多选题]下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，正确的有( )。

销售利润：销售收入×（1-变动成本率）-固定成本

销售利润：（销售收入-盈亏临界点销售额）×边际贡献率

解析：销售利润=（销售价格-单位变动成本）×销售数量-固定成本=销售收入×（1-变动成本率）-固定成本。利用本量利分析法预测目标利润的公式为：销售利润=（销售收入-盈亏临界点销售额）×边际贡献率=（销售收入-盈亏临界点销售额）×（1-变动成本率）。