正确答案:

题目：下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（　　）。

解析：【正确答案】 ABD【答案解析】①广告费和业务宣传费扣除限额＝4800×15％＝720（万元）；广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额＝800＋20－720＝100（万元）②销售收入×5‰＝4800×5‰＝24（万元）；业务招待费×60％＝50×60％＝30（万元）；业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额＝50－24＝26（万元）③新产品开发费用可按实际发生额的50％加计扣除，应调减的应纳税所得额＝40×50％＝20（万元）【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

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学习资料的答案和解析：

[多选题]根据资料(4)，下列表述正确的有（　　）o

根据材料，回答下面的题目。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年无形资产借方余额为450万元，当年发生以下经济业务： (1)2014年1月，接受甲企业作为资本投人的一项非专利技术130万元，占本企业实收资本份额为100万元； (2)2014年1月，完成对一项无形资产A的研究阶段，投入150万元； (3)2014年2月A无形资产进入开发阶段，10月31日完成并交付使用，共发生开发费用300万元，符合资本化条件的投入180万元，预计使用年限为10年； (4)2014年5月，将B无形资产转让给乙企业，收到价款200万元，其中取得该资产的成本为150万元，这项无形资产使用年限无法不确定； (5)2014年11月，将A无形资产使用权转让给乙企业，转让费216万元，使用期限为3年，不提供后续服务，一次性收到转让费； (6)2014年12月31日，“累计摊销”账面余额为90万元，未发生减值损失。根据上述资料回答下列问题，不考虑其他因素，金额单位为“万元”。 关于资料(1)，下列说法正确的有（　　）。

解析：转让无形资产所有权，应确认营业外收入，金额为(200-150)50万元，使用寿命不确定的无形资产，不计提累计摊销。

[多选题]要求：根据上述资料，回答下列第{TSE}题。 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费)： (1)10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价为200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10000元(可以按照11％进行抵扣)，保险费30000元，装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。 (2)10月5日出售一栋办公楼，该办公楼于2010年12月31日购入，购买总价款234000元，另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限1o年，预计净残值为5000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元。 (3)10月12日购人B股票15万股作为交易性金融资产，每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0．3元)，另支付手续费40000元。 (4)10月15日以300000元取得C公司股权40％，并能够对C公司实施重大影响，发生相关费用20000元，购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。 (5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元。该专利技术为2010年3月20日自行研发，发生研发费用共300000元，其中符合资本化条件的支出为240000元，2010年6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。 (6)月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8000元。 {TS}下列关于业务(1)的说法正确的是（　　）。

产生的增值税进项税额是18100元

该批产品的入账价值是158900元

短缺的20件的成本属于合理损耗，不能从产品成本中扣除

解析：购入A公司产品的入账价值=200×500+10000×(1-11％)+30000+20000=158900(元)借：库存商品158900      应交税费——应交增值税(进项税额)(200×500×17％+10000×11％)18100      贷：银行存款177000注意这里的运费中的11％可以抵扣，则运费的11％可以确认为进项税额，而剩余的89％计入采购存货的成本中。购入存货时，发生的保险费、装卸费也是要计人采购存货的成本中。

[多选题]关于乙公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的是（　　）。

根据以下资料，回答问小题：甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一处分公司乙，并且已取得营业执照；2013年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%。某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款是（　　）。

解析：【正确答案】 CD【答案解析】首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％。【该题针对“劳动合同的订立”知识点进行考核】

[多选题]下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有（　　）。

纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

解析：【正确答案】 ABD【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－消费税税率）。【该题针对“消费税应纳税额的计算,消费税应纳税额计算”知识点进行考核】