正确答案: ABD

477250 41500 20750

题目：甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，发出材料的计价方法为加权平均法。该企业2014年3月A材料期初结存100千克，单位成本为200元，当月发生下列与A材料相关的业务： （1）5日购入A材料500千克，增值税专用发票上注明买价100000元，增值税17000元，发生运输费2000元，保险费800元。验收时发现该材料短缺2千克，属运输途中的合理损耗。材料已验收入库，发票账单已到，货款尚未支付。 （2）7日，根据合同开出转账支票100000元，预付向B企业购买A材料的货款。 （3）12日购入A材料600千克，增值税专用发票上注明的买价126000元，增值税21420元，供货方代垫运输费1900元，保险费900元，款项已支付，材料尚未运抵企业。 （4）14日购入A材料800千克，增值税专用发票上注明的买价164000元，增值税27880元，发票账单已到，材料运抵后发生的入库前挑选整理费200元，当日该企业开出面值为190000元的商业承兑汇票，其余款项通过银行存款支付，材料已验收入库。 （5）20日收到12日所购A材料，发生入库前的挑选整理费200元，以现金支付。 （6）24日，开出转账支票支付5日所购入材料的款项。 （7）28日收到向B企业购买的A材料600千克，增值税专用发票上注明的买价为120000元，增值税20400元，B企业代垫运输费1500元，保险费800元，包装费1200元。该批材料的余款已于当日通过银行转账支付。 （8）31日，购入A材料400千克，该批材料已验收入库，但发票尚未到达。该批材料的暂估价值为84000元。 （9）31日，发料凭证汇总表记录如下：车间生产产品领用A材料2300千克，车间一般耗用A材料200千克，行政管理部门领用A材料100千克。 要求：根据以上资料，分析回答下列问题。

解析：1.5日购入A材料的实际成本=100000+2000+800=102800（元） 2.7日购入A材料的实际成本=120000+1500+800+1200=123500（元） 3.12日购入A材料的实际成本=126000+1900+900+200=129000（元） 4.14日购入A材料的实际成本=164000+200=164200（元） 5.加权平均单位成本=（200×100+102800+123500+129000+164200）÷（100+500+600+800+600）=207.5（元） 6.车间生产产品领用A材料的实际成本=2300×207.5=477250（元） 一般耗用领用A材料的实际成本=200×207.5=41500（元） 管理部门领用A材料的实际成本=100×207.5=20750（元）

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学习资料的答案和解析：

[多选题]长期借款用于购建固定资产时，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生应当资本化的利息支出应当资本化，计入所购建的固定资产价值。（ ）

[单选题]股份有限公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，回购股票支付的价款（含交易费用）超过其面值总额的，如果资本公积（股本溢价）不足冲减的，应首先冲减（ ）。

盈余公积

[多选题]甲公司库存现金5万元，银行存款300万元，外埠存款20万元，银行汇票存款10万元，信用卡存款3万元，应收账款明细科目借方余额为200万元，坏账准备科目余额(贷方)为5万元。假定不考虑其他因素，则下列说法中，正确的有( )。

"货币资金"科目的余额为338万元

"应收账款"填列195万元

解析：资产负债表中"货币资金"项目是根据"库存现金"、"银行存款"与"其他货币资金"科目期末余额的合计数填列。"应收账款"项目应根据"应收账款"和"预付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去"坏账准备"科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额属的金额填列。

[多选题]根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有（ ）。

免税项目

个人消费

解析：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，其进项税额不得抵扣。

[多选题]下列项目中，税务机关可以对其实行无限期税款追缴的是（ ）。

纳税人采用欺骗方式偷税的

纳税人采用隐瞒方式偷税的

解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗税的税款，可以不受追征期限制。

[单选题]某商店为增值税小规模纳税人，2015年7月取得含税销售额5800元，当月进货支出3000元。2015年7月该商店应纳增值税为（ ）元。

168.93

解析：本题考核小规模纳税人应纳增值税的计算。应纳增值税税额＝5800÷(1+3%)×3%＝168.93(元)。