正确答案: C

18614.88

题目： 甲上市公司（以下简称甲公司）经批准于2012年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券，假定该可转换债券专门用于生产一条生产线，可转换公司债券期限为5年，票面年利率为4%，实际利率为6%，每年1月1日付息。自2013年1月1日起，该可转换公司债券持有人可以申请按债券转换日的账面价值转为甲公司的普通股（每股面值1元），初始转换价格为每股10元，不足转为1万股的部分按每股10元以现金结清。2013年1月2日，该可转换公司债券的40%转为甲公司的普通股，相关手续已于当日办妥。［已知（P/A,6%,5）=4.2124，（P/F,6%,5）=0.7473］ 要求：根据上述资料，不考虑其他事项，同 答下列问题。

解析：转换日转换部分应付债券的账面价值=（45789.8+747.39）×40%=18614.88（万元）

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[单选题]甲公司2011年3月1日购入一台设备，买价为234万元，增值税为39.78万元，运费为6万元，预计残值收入10万元，预计清理费用3万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，2012年末该设备的公允价值减去处置费用后的净额为141.5万元，预计未来现金流量折现值为130万元，新核定的净残值为5万元，折旧期假定未发生变化，2013年6月30日开始对该设备进行改良，改良支出总计80万元，拆除旧零件的残值收入为7万元，此零部件改良当时的账面价值为20万元，设备于2013年末达到预定可使用状态。改良后的预计净残值为4万元，折旧期为5年，则2014年的折旧额为（ ）万元。

35.3

解析：①2011年3月1日设备的入账成本=234+6=240（万元）； 　　②2011年折旧=［240-（10-3）］÷5×9/12=34.95（万元）； 　　③2012年折旧=［240-（10-3）］÷5=46.6（万元）； 　　④2012年末折余价值=240-34.95-46.6=158.45（万元）； 　　⑤2012年年末的可收回价值应选择公允价值减去处置费用后的净额与未来现金流量折现值中较高者，即141.5万元，则当年末应提准备为16.95（158.45-141.5）万元； 　　⑥2013年上半年折旧额=（141.5-5）÷（60-21）×6=21（万元）； 　　⑦2013年改良后的原价=（141.5-21）+80-20=180.5（万元）； 　　⑧2014年的折旧=（180.5-4）÷5=35.3（万元）。

[多选题]根据刑事法律制度的规定，下列有关单位犯罪的表述中，正确的有（）。

个人为进行违法犯罪活动设立公司、企业实施犯罪的，不以单位犯罪论处

以单位犯罪时，直接负责的主管人员及其他直接责任人员与该单位本身，不成立共同犯罪

单位犯罪一般实行两罚制，对单位判处罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚

单位一般成员实施的犯罪，不属于单位犯罪

解析：选项E：公司、企业设立后，以实施犯罪为主要活动，不以单位犯罪论处。

[多选题]下列关于税收立法的表述，正确的有( )。

税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

目前在我国税法体系中，税收法律的实施细则和绝大多数税种，都是以税收行政法规的形式出现的

税收规范性文件由制定机关负责解释

解析：选项B：税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决；选项C：国务院是国家最高行政机关，依宪法和法律制定行政法规。

[多选题]下列合同中，应征收印花税的有( )。

未按期兑现的合同

发电厂与电网之间签订的购售电合同

解析：A选项应该征税，未按期兑现的合同，也是印花税的征税对象。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，B选项不符合题意。对发电厂与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税，所以C选项符合题意。国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，属于免税合同，D选项不符合题意；会计、审计咨询合同不属于印花税征税范围，E选项不符合题意。

[单选题]下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。

企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

解析：A选项，保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；C选项，人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额；D选项，企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

[单选题]根据相关法律规定，下列关于现场笔录与勘验笔录的说法中不正确的是（）。

现场笔录应当在现场制作，现场无法制作的，可以事后补作

解析：本题考核现场笔录与勘验笔录。现场笔录应当在现场制作，不能事后补作，并应当由当事人签名或盖章，在可能的情况下，还应当由在场证人签名或盖章。

[多选题]甲、乙、丙三位自然人出资设立千枫有限责任公司（下称“千枫公司”）。公司注册资本800万元，其中，甲以货币出资400万元，乙以商标作价出资240万元，丙以设备出资160万元。公司成立后，发现股东丙的设备出资实际价值为50万元。公司不设董事会和监事会，丙为公司执行董事，甲为总经理兼法人代表，乙为监事。公司成立后，千枫公司拟作为唯一股东出资设立泰士一人有限责任公司（下称“泰士公司”），专门经营千枫公司的上游产品。再以泰士公司为唯一股东出资设立中艺一人有限责任公司（下称“中艺公司”），经营千枫公司的下游产品。泰士、中艺两公司均不设股东会，应由股东会作出的重大决议均由千枫公司通过电话下达。两家公司的年度会计报告无需会计师事务所审计。任何时候公司股东都应当对公司债务承担连带责任。千枫公司经营2年后，股东乙决定对外转让持有千枫公司的股份，于3月6日向甲、丙两位股东发出书面通知；两位股东均在10日内回复，拒绝乙的要求；乙要求甲、丙收购乙持有的股份，甲、丙也不同意。4月10日，乙将所持有的股份转让给丁。

若甲在股东会上提出分配股利，但股东会决议当年不分配利润。那么甲可以请求公司按照合理的价格收购其股权的情形有（）。

公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合规定的分配利润条件

公司合并、分立、转让主要财产

公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的

解析：本题考核异议股东回购请求权。有下列情形之一的，对股东会的该项表决投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合规定的分配利润条件；（2）公司合并、分立、转让主要财产；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。

[单选题]关于教育费附加的规定，下列表述正确的是( )。

对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加。自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办服务型企业，经审核，3年内免征教育费附加，但广告、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外。货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人，在代开发票时，按开票金额征收营业税，按营业税征收教育费附加。

[单选题]根据行政许可理论和有关法律规定，（ ）不属于行政许可范畴

企业财产损失税前扣除审批