正确答案: B

8万元

题目：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。

解析：当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=离岸价×（征税率-退税率）=200×（17％-13％）=8（万元）

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[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()万元。

A、75.4

解析：根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=920×(17%-13%)=36.8(万元);应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元);免抵退税额=920×13%=119.60(万元);应退税额=75.40(万元)

[单选题]根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“即征即退”优惠政策的是()

以垃圾为燃料生产的电力或者热力

解析：选项A、B、C均为免征增值税项目，以垃圾为燃料生产的电力或者热力，在生产环节实行即征即退增值税。

[单选题]某电器生产企业自营出口自产货物,2012年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为()

12万元

解析：当期应退税额=15万元,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=27-15=12(万元)。

[多选题]下列各项中，属于增值税征收范围的有()

纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

解析：纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入应该征收营业税。

[多选题]下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）。

某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

某企业将自产的钢材用于投资

解析：选项ABC都属于货物的视同销售行为要计算缴纳增值税；选项D是将购买的货物用于集体福利，不视同销售，不可抵扣进项税。

[多选题]下列各项收入中，不需缴纳增值税的有（）。

符合条件的代收政府性基金

4S店销售小轿车时代为收取的车辆购置税

受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

解析：选项D，应征收增值税。

[单选题]下列收入中，应当征收增值税的是（）。

电力公司向发电企业收取的过网费收入

解析：选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入，不征收增值税；选项C，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税；选项D，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。选项B，电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。

[多选题]纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。

当月同类货物的平均销售价格

最近时期同类货物的平均销售价格

组成计税价格