正确答案: D

101.78

题目：某工业企业2016年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、税金及附加合计27．4万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2016年度应纳所得税（）万元。

解析：业务招待费扣除限额=（1800+300）X5‰=10．5（万元），小于50X60％=30（万元），只能扣除10．5万元。企业2016年度会计利润=1800+300+60-1000-150-220-300-27．4-10-25=427．6（万元）捐赠限额=427．6X12％=51．31（万元），实际发生25万元，可以全额扣除。企业2016年度应纳税所得额=427．6+（50-10．5）-60=407．1（万元）企业2016年度应纳所得税=407．1X25％=101．78（万元）

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[单选题]甲创投企业2012年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2014年应纳税所得额为（）。

360万元

解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该企业可抵扣的应纳税所得额=200×70%=140（万元），则该企业2014年应纳税所得额=500-140=360（万元）。

[单选题]下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

[多选题]生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（）。

经济林

薪炭林

产畜

役畜

解析：生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

[多选题]下列按10%计算企业所得税额的企业有（）。

当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业

在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得

在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

解析：选项D，适用税率为15%。

[单选题]企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当执行（）。

税收法律、行政法规的规定