正确答案: C

10415.52

题目：九元牛奶厂为一般纳税人，2014年2月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，产品变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元（自来水厂按简易办法计算增值税），电费5000元，均已抵扣进项税额则企业在2月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（）元。

解析：进项税额转出＝60000÷（1-13%）×13%+10000×6%+5000×17%＝10415.52（元）

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[单选题]根据现行规定，下列业务的涉税会计分录不正确的是（）。

一般纳税人处置已使用过的2013年2月份购置的小汽车借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）

解析：选项C，一般纳税人处置2013年8月前购入的小汽车适用简易征收办法，故不应通过“应交税费-应交增值税（销项税额）”料目核算，应直接通过“应交税费-未交增值税”科目核算。

[单选题]下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。

支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣

解析：支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税税额抵扣，或者按发票注明运费金额乘以11%的税率抵扣。

[单选题]按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法是（）。

可比非受控价格法

解析：可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。

[多选题]税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。

以应税消费品换取生产资料和消费资料

以应税消费品抵偿债务

以应税消费品支付代购手续费

以应税消费品用于投资

解析：企业除以货币的方式进行的销售外，以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、支付代购手续费等也应视为销售行为，在会计上作为销售处理，用于在建工程，按税法规定视同销售缴纳消费税，但在会计上不能作为销售处理。根据新会计准则，应税消费品用于投资，在会计上也应确认收入，按照销售处理。

[多选题]下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”中的有（）。

某商业企业对外出租房产应纳营业税30万元

某卷烟厂当期应纳消费税、城建税及教育费附加合计50万元

解析：选项C，房地产企业缴纳的土地增值税在“营业税金及附加”科目核算，其他企业转让不动产缴纳的土地增值税在“固定资产清理”科目核算；选项D．代收代缴的消费税不是企业自身的税费，不计入“营业税金及附加”；选项E，关税应当计入进口货物的成本中核算。

[单选题]复议决定书由税务机关直接送达或邮寄送给复议申请人，申请人如对复议决定不服，可自收到《复议决定书》之日起（）日内向人民法院提起诉讼，对复议申请人逾期仍未起诉，也不执行复议决定的，税务机关可采取强制执行措施或提请人民法院强制执行。

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