正确答案: BC

修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 修理后固定资产的使用年限延长2年以上

题目：根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。

解析：固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]以下各项中，属于最低折旧年限为4年的固定资产有（）。

小汽车

运输大卡车

解析：按照企业所得税法的规定，家具的最低折旧年限为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年，所以小汽车、运输大卡车的最低折旧年限为4年；电子设备的最低折旧年限为3年。

[多选题]根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。

具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

解析：选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%而非85%;选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非50%，注意区分

[单选题]某居民企业2016年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一笔向其他企业借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

5.79

解析：向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借人流动资金年利率=（4．5+200）X2=4．5％向其他企业借入流动资金准予扣除的利息费用=50X4．5％X9+12=1．69（万元）捐赠扣除限额=20X12％=2．4（万元），实际发生5万元，只能扣除2．4万元。该企业2016年度应纳税所得额=20+（2．25-1．69）+（5-2．4）=23．16（万元）应纳所得税=23．16X25％=5．79（万元）

[单选题]企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。

将资产用于股息分配

解析：选项A，将资产用于股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，计征企业所得税；选项B、C、D，由于资产所有权属在形式和实质上均未发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。