正确答案: AC

运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应按照17%的税率缴纳增值税 运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税

题目：某运输企业位于市区，实行"营改增"后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务： 　　(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 　　(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 　　(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。 　　(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 　　(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 　　(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。 　　(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。 　　已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。 　　根据上述资料，回答下列问题：

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[多选题]按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括( )。

管理中心标准

总机构标准

主要营业活动地标准

本控制标准

解析：住所标准是对自然人居民身份的一般判定标准，并不是法人居民身份的判定标准。

[单选题]甲公司2013年12月31日应收乙公司账款2000万元，按照当时估计已计提坏账准备200万元。2014年2月20日，甲公司获悉乙公司于2014年2月18日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，2013年度财务报表于2014年4月20日经董事会批准对外报出。不考虑所得税等其他因素。甲公司因该资产负债表日后事项减少2013年12月31日未分配利润的金额是（ ）万元。

1620

解析：减少未分配利润的金额=（2000-200）×（1-10%）=1620（万元）

[单选题]下列自产货物中，实行增值税即征即退70%政策的是( )。

垃圾处理、污泥处理劳务

解析：选项BCD即征即退100%。

[单选题]张先生为自由职业者，2008年4月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现4月14日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税( )元。

4150

解析：取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税，则本题中，股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000（元）；2007年8月15日起储蓄存款利息个人所得税为5%，则本题中，储蓄存款利息应纳个人所得税=1500÷12×4×20%+1500÷12×8×5%=150（元）；转让国库券应纳个人所得税=5000×20%=1000（元）；因此，张先生上述所得应缴纳个人所得税=3000+150+1000=4150（元）。现行税法规定，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。

[多选题]下列有关短期借款的信用条件和利率中，会使短期借款名义利率低于实际利率的有( )。

周转信用协议

补偿余额

贴现利率

加息利率

解析：选项A，借款企业若未使用借款，未使用部分需向金融机构支付承诺费，借款企业的负担加重，故实际利率高于名义利率；选项B，补偿余额使得实际可使用资金小于名义借款额，会导致实际利率高于名义利率；选项C，对于信用额度是指金融机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的最高限额，并不导致名义利率低于实际利率；选项D，道理同B；选项E，由于借款分期等额偿还，企业实际上只使用了借款的一部分，但要支付全部金额的利息，故企业负担的实际利率要高于名义利率。

[多选题]甲公司20×8年1月1日购入乙公司发行的5年期债券一批，作为持有至到期投资核算；20×8年7月1日购入丙公司发行的5年期债券一批，作为可供出售金融资产核算。2010年因需要资金，甲公司计划出售上述全部债券，则下列说法，正确的有( )。

甲公司应将所持乙公司债券重分类为可供出售金融资产

甲公司所持丙公司债券不需要重分类

解析：交易性金融资产不得与其他类金融资产进行重分类；甲公司所持丙公司债券出售属于正常处理，无需进行重分类。